- не включается в доходы и расходы в БУ и НУ (п. 2 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99, пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ);
- отражается в составе кредиторской задолженности в зависимости от срока, на который он выдан: до 12 месяцев или более (п. 5 ПБУ 15/2008, Инструкция по применению плата счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
Пошаговая инструкция
01 сентября Организация получила заем от учредителя для пополнения оборотных средств на сумму 450 000 руб. сроком на 3 месяца под 8% годовых.
По договору уплата долга и процентов производится в конце срока.
30 ноября проведена уплата основной задолженности и процентов.
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Получение займа от контрагента | |||||||
| 01 сентября | 51 | 66.03 | 450 000 | 450 000 | Получение займа от контрагента | Поступление на расчетный счет — Получение займа от контрагента |
|
| Отражение в учете начисленных процентов по займу за сентябрь | |||||||
| 30 сентября | 91.02 | 66.04 | 2 860,27 | 2 860,27 | 2 860,27 | Начисление процентов | Операция, введенная вручную — Операция |
| Отражение в учете начисленных процентов по займу за октябрь | |||||||
| 31 октября | 91.02 | 66.04 | 2 887,67 | 2 887,67 | 2 887,67 | Начисление процентов | Операция, введенная вручную — Операция |
| Отражение в учете начисленных процентов по займу за ноябрь | |||||||
| 30 ноября | 91.02 | 66.04 | 2 794,52 | 2 794,52 | 2 794,52 | Начисление процентов | Операция, введенная вручную — Операция |
| Уплата основного долга по займу | |||||||
| 30 ноября | 66.03 | 51 | 450 000 | 450 000 | Уплата основного долга | Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту |
|
| Уплата процентов по займу | |||||||
| 30 ноября | 66.04 | 51 | 8 542,46 | 8 542,46 | Уплата процентов | Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту |
|
Получение займа от учредителя
В день фактического поступления суммы займа отразите его согласно выписке банка документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента ( Банк — Банковские выписки ).
Особенности заполнения документа:
- Плательщик — заведите учредителя в справочнике Контрагенты;
- Договор — заведите договор с учредителем с видом Прочее;
- Счет расчетов — 66.03, в нашем примере заем краткосрочный (до 1 года). Чтобы нужный счет подставлялся в документы автоматически, укажите срок в карточке договора.
Проводки
Уплата основного долга по займу
В день возврата отразите операцию по перечислению основного долга документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту ( Банк — Банковские выписки ).
Особенности заполнения документа:
- Вид платежа — при перечислении основной задолженности укажите Погашение долга , тогда Статья расходов автоматически заполнится.
Отражение в учете начисленных процентов по займу за сентябрь
- 450 000 * 8 % * 29/365 = 2 860,27 руб.
Каждый месяц следует отражать начисление процентов к уплате документом Операция, введенная вручную ( Операции — Операции, введенные вручную ).
Так же начислите проценты за другие месяцы.
Уплата процентов по займу
В день уплаты процентов оформите Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту ( Банк — Банковские выписки ).
При указании Вида платежа — Уплата процентов поля Статья расходов и Счет расчетов заполняются автоматически.
Статья расходов имеет вид:
Контроль
После уплаты основного долга и процентов проверьте состояние расчетов с заимодавцем в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66 ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ).
В отчете с детализацией по субсчетам, контрагентам и договорам сальдо на дату окончания расчетов должно быть нулевым.