Виды счетов

По назначению и порядку ведения записи счета могут подразделяться на:

• Материальные (имущественные) счета, которые используются для контроля и учета основных фондов, НМА (нематериальных активов), материальных средств (сч. 01 «Основные средства», сч. 10 «Материалы», сч. 07 «Оборудование к установке» и др.). Эти счета могут являться только активными.
• Денежные счета, которые предназначены для учета операций по денежным средствам (сч. 50 «Касса», сч. 51 «Расчетные счета» и др.) и также являются исключительно активными.
• Фондовые счета используются при учете устойчивых и долговременных источников формирования средств (сч. 80 «Уставный капитал», сч. 82 «Резервный капитал», сч. 83 «Добавочный капитал»), они являются строго пассивными.
• Контрактивные или регулирующие счета, которые необходимы для регулирования и оценки объекта. Их открытие происходит в дополнение к основным имущественным счетам с целью корректировки оценки объекта (сч. 02 «Амортизация основных средств», сч. 05 «Амортизация нематериальных активов»).
• Собирательно-распределительные счета бухгалтерия использует с целью учета расходов, структура которых предполагает невозможность в момент их совершения отнести сразу на выпущенные и/или проданные изделия. На конец периода данные расходы необходимо отнести на определенный вид изделий по принятой методике (сч. 25 «Общепроизводственные расходы», сч. 26 «Общехозяйственные расходы»). Данные счета не обладают сальдо и не отражаются по балансу компании.
• Калькуляционные счета бухгалтер использует с целью отражения затрат производства, учитываемых в процессе формирования калькуляционных расчетов, их применяют в процессе определения фактической себестоимости определенных видов готовых изделий (работ, услуг) (сч. 20 «Основное производство», сч. 23 «Вспомогательное производство», сч. 44 «Расходы на продажу»). Эти счета строго активны.
• Счета ссуды или кредитные счета — предназначены для учета кредитования, долга и взятия денежных средств взаймы в виде кредита, займа онлайн или в банке (сч. 66 «Краткосрочные кредиты и займы», сч. 67 «Долгосрочные кредиты и микрозаем»). Данные счета строго пассивные.
• Расчетные счета используются в процессе учета системы расчетов предприятия (сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», сч. 75 «Расчеты с учредителями» и др.) — активно-пассивные счета.
• Бюджетно-распределительные счета использует предприятие в процессе разделения расходов между отчетными (бюджетный) периодами. К таким счетам можно отнести сч. 98 «Доходы будущих периодов».
• Операционно-результатные счета предназначаются для сбора информации о доходах и расходах предприятия (сч. 90 «Продажи», сч. 91 «Прочие доходы и расходы», сч. 99 «Прибыли и убытки») и формирования финансового результата — активно-пассивный счет;

Классификация счетов по степени детализации показателей

В зависимости от степени детализации счета можно классифицировать на 3 группы:

Виды счетов для физических лиц

Если вы открываете счет как физическое лицо, вы, скорее всего, хотите получить доступ к безналичным платежам, онлайн-переводам или сделать вклад под проценты для сохранения и приумножения капитала. Также счет может понадобится самозанятым или индивидуальным предпринимателям для расчета с поставщиками и клиентами. В этом случае вам могут предложить следующие виды банковских счетов:

1. Текущий

Это универсальный счет, который может использоваться для совершения расчетов по сделкам, получения заработной платы, размещения и хранения денежных средств в допустимом объеме и прочих операций. Деньги зачисляются на текущий счет в течение суток или нескольких часов — в зависимости от загруженности финансового учреждения и характера денежной операции. Одновременно владельцу могут оформить пластиковую банковскую карту для доступа к счету без посещения банка.

2. Расчетный

Предназначен исключительно для индивидуальных предпринимателей, предпочитающих безналичный расчет. Если у клиента уже имеется текущий счет в банке, открытие отдельных корреспондирующих субсчетов позволит упорядочить денежные потоки и не смешивать личные сбережения с деньгами бизнеса.

3. Кредитный

Кредитными называют виды банковских счетов, благодаря которым клиент может распоряжаться деньгами банка в рамках кредитного лимита. Открытие кредитного счета в банке подразумевает оформление кредитной карты, позволяющей платить за товары и услуги в кредит.

4. Депозитный

Депозитные, или сберегательные, виды счетов в банке предназначены для длительного хранения денег на условиях получения процентов. В зависимости от политики конкретной финансовой структуры депозитные виды банковских счетов могут иметь «открытую» или «закрытую» форму, исключающую пополнение счета в период действия договора.

2. Ссудный

Предназначен для зачисления и расходования средств, полученных по договору ссуды на развитие предпринимательской деятельности.

3. Валютный

Обычно оформляется для зачисления, хранения средств и расчетов в иностранной валюте. Открывается на имя компаний, ведущих бизнес совместно с зарубежными предприятиями, осуществляющих экспортно-импортные операции и т. д. Для каждого вида иностранный валюты необходимо открыть отдельный счет в этой валюте.

Пользование

Что такое банковский счёт? Это общий технический инструмент формы сотрудничества банковского учреждения и клиента, имеющий разнообразное назначение. Счёт — документ, открытый банковским учреждением на определённое физическое или юридическое лицо, которое участвует в безналичных денежных операциях или накапливает средства на личном счёте.

Следует различать понятия внутренние счета финансовых учреждений и банковские. Разница в том, что банковские счета открываются по заявлению и договору с клиентом, и ими распоряжаются их владельцы. Отличием функций внутренних банковских депозитов является то, что они находятся в распоряжении кредитной организации для бухгалтерского учёта и анализа денежных операций, проводимых банком.

Парные – это два лицевых банковских счёта (активный и пассивный), отражающие однородную деятельность банковского учреждения.

Форма безналичных расчётов и режим банковских счетов регламентируется нормативными документами:

1. Гражданским Кодексом РФ.
2. Налоговым Кодексом РФ.
3. Федеральным законом №86 от 10.07.2002 г. «О Центральном Банке России».
4. Положениями Банка России №579-П и №383-П.

Согласно законодательству, клиенты имеют право открывать неограниченное количество счетов в банках и кредитных организациях (с согласия последних). Все депозиты предпринимателей должны быть зарегистрированы в фискальных органах. Банковские счета характеризуют четыре признака:

• открываются и ведутся банковскими структурами;
• являются составной частью предмета договора;
• учитывают денежные средства;
• отражают обязательства кредитной организации перед клиентом.

Для того, чтобы открыть счет, заключается договор с банком или лицензированной кредитной организацией, в котором указываются взаимные ответственности сторон. В соответствии с договором банк обязуется перед клиентом:

1. Зачислять денежные средства.
2. Перечислять указанные суммы денежных средств другим клиентам.
3. Производить другие денежные операции, например, начисление процентов (схемы начисления процентов могут существенно отличаться).

Зачем нужен банковский счёт? На банковские счета производится перечисление заработной платы, с них оплачиваются различные товары и услуги. Денежные средства можно преумножать, положив их под определённый процент, а пластиковые банковские карты есть у большинства жителей больших городов.

Наименования

Единого классификатора видов банковских счетов нет. Их классификация осуществляется по нескольким параметрам. Счета бывают универсальные и специальные, клиентские и межбанковские, постоянные и транзитные. Кроме этого, их формат подразделяется в зависимости от:

• валюты (рублёвые, валютные, инвалютные, мультивалютные);
• владельца;
• целевого назначения;
• возможностью пополнения и снятия части средств.

Кроме этого существуют временные накопительные счета. Временные счета открываются для:

1. Строящихся предприятий на период времени до открытия.
2. Формирования уставного фонда создаваемых АО, ООО и т.п.
3. Зачисления инвестиционных средств.
4. Поступления благотворительных взносов и пожертвований.

Таблица счетов по возможности пополнения:

Вид	Особенность
Непополняемый	В период всего срока вклада взносы нельзя пополнять
С возможным пополнением	В период срока вклада пополнение разрешается
С частичным снятием средств	Разрешается снимать часть средств с вклада . При этом должна остаться определённая сумма (неснижаемый остаток)

По начислению процентов банковские счета разделяются на следующие:

• с ежемесячным начислением процентов;
• начислением процентов в конце срока;
• промежуточным начислением процентов (еженедельно, ежеквартально, раз в полугодие). Условия зависят от договора с банком.

Видео на теме: Банковские счета

Расчётный счёт

Расчётный банковский счёт считается основным и открывается по месту регистрации. По действующему законодательству организации вправе иметь несколько расчётных платёжных профилей, одним из которых пользуются при переводах в Пенсионный фонд.

Банковскими учреждениями открываются расчётные счета для различных платежей юрлицам и ИП, которые занимаются коммерческой деятельностью. Их функции для ИП и юридического лица имеют отличия. Спектр возможностей у юридических лиц намного шире, и пакеты услуг в банках чаще предназначены для организаций.

Предприятия, организации и учреждения, имеющие филиалы (например, склады и магазины) по просьбе владельца основного расчётного профиля могут открывать расчётные субсчета для учёта выручки и взаиморасчетов в подразделениях. Их применение позволяет переводить выручку на основной счет или производить денежные операции от имени головной компании. Субрасчётные счета учитываются на одном балансовом счёте с расчётными.

• зачисление выручки от коммерческой деятельности и осуществление платежей;
• зачисление денежных средств полученных займов;
• расчёты с банками по полученным займам и кредитным процентам;
• расчёты по заработной плате с сотрудниками и прочие выплаты;
• платежи по решению суда и других органов, которые имеют право взыскивать средства;
• прочие расчётные денежные операции.

Лицевой – дополнительный банковский счёт, как правило, привязанный к расчётному. Лицевой счёт используется для фиксирования средств, выделяемых на крупные вложения и прочие цели.

Специальные счета

Открыть специальный (целевой) банковский счет нельзя без основного, открытого в том же банке. Коммерческое предприятие открывает особый спецсчёт, если не имеет задолженности Пенсионному фонду, налоговым структурам и другим бюджетным государственным организациям. В настоящее время имеется возможность открыть персональный счет (в том числе за рубежом) с внешним управлением активами.

К основным специальным счетам относятся:

1. Аккредитивные. Являются типом беспроцентного депозита. Пополняются средствами на какой-либо срок. По поручению владельца банк переводит средства поставщикам при выполнении ими условий договора (срок, качество и так далее). Отдельный аккредитивный депозит открывается на каждого поставщика.
2. Чековые книжки. Используются для специальных нужд компании. Ежемесячно пополняются средствами для выдачи подотчётных денежных средств и прочие нужды. Средства по чеку можно получить при наличии печати, заверенной уполномоченным лицом.
3. Бюджетные. Данные счета отличаются целевым предназначением и необходимы для денежных операций со средствами, поступающими из бюджетных организаций или внебюджетного фонда России.

Кроме основных банковских счетов, которые используются наиболее часто, существуют следующие:

• корреспондентский (транзитный). Использование межбанковских счетов коммерческими банками позволяет им открывать платёжные профили в ЦБ и чужих кредитных учреждениях. В корреспондентском отражаются денежные операции, которые проведены банком по поручению другой банковской организацией и за её счёт. Банки, которые имеют общий платёжный баланс, называют корреспондирующими. Счета, открытые между банками имеют название «лоро-ностро»;
• валютный. Открывается в иностранной валюте и используется для проведения внешнеэкономических денежных операций. Валютные платёжные профили бывают нескольких типов в зависимости от назначения (Ф, Р1, Р2, С). Режимы валютных счетов типа «С» регулирует Инструкция Банка России;
• карточный (дебетовый и кредитный);
• именной;
• замороженный;
• обезличенный;
• застрахованный;
• контокоррентный;
• общий;
• онкольный;
• частный;
• фидуциарный;
• фондовый;
• сводный.

Расшифровка номера

Нумерация всех банковских счетов состоит из комбинации 20 цифр, каждая из которых имеет определённое значение. Цифры, составляющие номер разделяются на 5 групп, отображающих характеристику платёжного профиля. Как пример для расшифровки можно рассмотреть расчётный счёт коммерческого предприятия, которое является федеральной собственностью и открыт для учёта денежных средств владельца.

• 40502 – первые 5 цифр, с каких начинается номер, означают, что это коммерческое предприятие, которое находится в федеральной собственности;
• 810 – определение валютного кода российского рубля;
• 5 – номер защитного ключа. Контрольная цифра создаётся по специальной формуле и применяется для того, чтобы избежать ошибок при операциях с другими банками;
• 0025 – номер филиала банка, в каком открыт платёжный профиль;
• 0000328 – порядок последних 7 цифр обозначает индивидуальный номер счёта.

Маской считается набор символов, которые располагаются в 20-значном номере с 10 цифры включительно, то есть после контрольного ключа. Маска может быть сформирована:

1. Для всех филиалов банка.
2. Для каждого филиала своя.
3. Для конкретного балансового счёта.

Сберегательная книжка

Заключение и выполнение банковского договора с физическим лицом может оформляться сберегательной книжкой. Сберкнижка бывает:

1. Именная. Получать вклад и проценты по нему имеют право только лица, данные которых указаны в ней.
2. На предъявителя. Получить вклад и проценты по нему имеет право лицо, предъявившее книжку. Сберкнижка банка на предъявителя является ценной бумагой.

Выбор банка

Для того, чтобы выбрать для открытия счёта банковское или кредитное учреждение, нужно обратить внимание на следующие основные критерии:

• стабильность (политическая и экономическая) государства, где находится банк;
• рейтинг банка, его репутация, престижность и надёжность;
• пакеты оказываемых услуг;
• степень контролирования государством банковских операций;
• стоимость услуг банка;
• сумма минимального депозита;
• проценты;
• расположение банковского учреждения и его филиалов;
• наличие программ инвестиций;
• возможность получить кредитную карту;
• удобства при обслуживании удалённых вкладчиков.

Список документов, необходимых для открытия и пользования счетом:

1. заявление установленной формы (предоставляется банковским учреждением);
2. нотариально заверенные копии документов, подтверждающих статус предприятия (учредительного договора, устава, протокола решения о создании);
3. нотариально заверенное свидетельство государственной регистрации;
4. две карточки с оттиском печати и подписями (одна нотариально заверенная);
5. копия свидетельства об учете в налоговых органах;
6. копия справки о том, что фирма состоит на учете в Фонде социального страхования;
7. копия справки из статистических органов о классификационных признаках и присвоении кода ОКПО;
8. копии документов, подтверждающих избрание и назначение уполномоченных лиц, которые указаны в банковской карточке (протоколов избрания, приказов о вступлении в должность и назначении и так далее).

Если при заключении договора клиент предоставил недостоверные (невалидные) сведения, это чревато серьёзными последствиями, вплоть до судебного разбирательства.

Список выгодных банков для открытия счёта

В свою очередь, расчетный счет тоже можно разделить на несколько видов:

• в зависимости от владельца: счет для индивидуального предпринимателя, счет для юридического лица;
• в зависимости от валюты: рублевый счет – он подойдет только для расчетов внутри страны, валютные счета – необходимы, чтобы совершать платежные операции в долларах, евро и т. д. с зарубежными партнерами. О том, как открыть валютный счет в банке, мы писали здесь;
• в зависимости от страны регистрации налогоплательщика: счета, которые открываются юр.лицу – резиденту и счета, которые открываются не резиденту.

Стандартный пакет документов для открытия расчетного счета выглядит так:
1. Для ИП:

• паспорт;
• карточка;
• документы, которые подтверждают полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение деньгами, находящимися на счете;
• лицензии (при наличии).

2. Для юридического лица:

;
• лицензии (при наличии);
• карточка;
• документы, которые подтверждают полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение деньгами, находящимися на счете;
• документы, которые подтверждают полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.

Мы выделили несколько банков для расчетно-кассового обслуживания с самыми выгодными условиями:

Банк	Открытие счета	Обслуживание	Официальный сайт
Тинькофф	Бесплатно	490 – 4990 руб	tinkoff.ru
Альфа-Банк		0 – 9900 руб	alfabank.ru
Совкомбанк		0 – 1490 руб	sovcombank.ru
Локо-Банк		0 – 4990 руб	lockobank.ru
Точка		0 – 2500 руб	tochka.com
Модульбанк		0 – 4900 руб	modulbank.ru

Открыть расчетный счет в этих банках можно дистанционно, оставив онлайн-заявку прямо на нашем сайте. Все перечисленные кредитные организации, кроме Тинькофф имеют бесплатные тарифы, которые популярны среди начинающих предпринимателей. Кроме этого, большинство банков дарят новым клиентам подарки от партнеров в виде бонусов на развитие бизнеса.

Например, Точка предлагает получить до 270 тысяч рублей бонусами.

Брокерский счет

Брокерский счет – это личный счет клиента, который открыт у брокера. На нем отражаются все деньги, ценные бумаги, сделки. Брокерских счетов можно открыть сколько угодно.
Особенности брокерского счета:

• не имеет ограничений по количеству, не запрещается работать с несколькими брокерами;
• сумма вкладываемых денег не ограничена;
• неограниченный срок действия;
• на этом счету можно хранить и деньги, и ценные бумаги, но тогда открывают другой счет, разновидность брокерского – депо;
• нет ограничений по выводу денежных средств;
• торговать через брокерский счет можно и в России, и зарубежом;
• брокерский счет имеет выход на Форекс;
• открыть счет могут все;
• средства на брокерском счету не застрахованы;
• с доходов по брокерскому счету надо платить НДФЛ: 13% – резиденты, 30% – нерезиденты.

Брокерские счета можно разделить на несколько видов в зависимости от количества владельцев, методов обслуживания, форме оплаты, сотрудничества и типу сделки. Мы писали об этом здесь.
Брокерский счет может открыть как физическое, так и юридическое лицо.

Для этого нужно обратиться к брокеру.
Чтобы открыть брокерский счет необходимо собрать примерно такой список документов:

1. Заявление и анкета;
2. Паспорт; .

Инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет – это разновидность брокерского счета, но доступный только для физических лиц, граждан Российской Федерации. Он предназначен для операций с ценными бумагами.
Может быть открыт только один индивидуальный инвестиционный счет.

В случае, если вы захотите уйти к другому брокеру и открыть новый счет, предыдущий необходимо будет закрыть.
Главной особенностью такого счета является льготный режим налогообложения. От государства предоставляется возможность получить налоговый вычет.

Он повышает существующую доходность инвестиций или дает дополнительную фиксированную доходность.
Характеристики инвестиционного счета:

• его можно открыть только в единственном числе;
• есть возможность получить налоговый вычет;
• вносить денежные средства можно только в рублях;
• максимальный взнос – 1 млн рублей;
• счет должен быть открыт в течение трех лет.

Инвестиционный счет можно открыть у брокера или управляющего. Они ведут брокерскую деятельность или деятельность по управлению ценными бумагами.

Бюджетный счет

Бюджетный счет – это счет, который открывается в финансовой организации для предприятий и организаций для учета доходов и расходов.
Выделяют несколько видов бюджетных счетов:

• доходные;
• расходные;
• текущие счета средств местных бюджетов;
• текущие счета внебюджетных средств.

Для учета каждого вида доходов и расходов из определенного бюджета оформляют разные бюджетные счета.
Бюджетный счет открывается в банке. Документы, которые нужны для открытия:

1. Заявление;
2. Документ о государственной регистрации;
3. Устав предприятия;
4. Протокол учредительного собрания;
5. Протокол собрания N 1, устанавливающий руководителя и главного бухгалтера – лиц, обладающих правом подписи банковских документов;
6. Карточка с образцами подписей уполномоченных лиц;
7. Справка-разрешение на открытие счета из ГНИ, ПФР, ФОМС, ФСС;
8. Договор банковского счета.

Лицевой счет

Лицевой счет предназначен для учета расчетов с физическими и юридическими лицами, который отражают всю информацию, связанную с финансово-кредитными операциями с определенным клиентом. Лицевые счета ведутся в финансовых, кредитных учреждениях, страховых организациях, налоговых инспекциях, коммунальных предприятиях и в органах государственной власти.
Лицевой счет открывается для физических лиц в банке для использования в личных целях.

Его можно применять для погашения кредитов банков и выплаты процентов кредитным учреждениям; перевода денег юридическим лицам; хранения личных финансов.

Лицевой счет имеет свой номер – комбинацию из 20 цифр. Она содержит всю информацию о клиенте: кредитные обязательства, проведенные операции, начисление процентов, количество банковских продуктов и прочее.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели тоже могут открывать лицевые счета в банке, но они не предназначены для расчетов с партнерами. Обычно их открывают для перевода зарплаты сотрудникам и при оформлении кредита.
Отдельную категорию составляют лицевые счета бюджетных организаций.

Лицевой счет для них открывается в органах Федерального казначейства. Плата за обслуживание таких счетов не взимается. На лицевом счете отображается объем средств федерального бюджета, которыми располагает распорядитель или получатель этих средств в процессе реализации процедур санкционирования и финансирования расходов федерального бюджета.

Виды лицевых счетов бюджетных организаций:

• лицевой счет для учета операций, которые осуществляются участниками бюджетного процесса в рамках их бюджетных полномочий (подразделяется на несколько типов);
• для учета операций, которые осуществляются бюджетным учреждением;
• для учета операций, которые осуществляются автономным учреждением;
• для учета операций, которые осуществляются организацией и другими юридическими лицами, крестьянскими хозяйствами, ИП, органом Федерального казначейства открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами юридического лица, крестьянского хозяйства, ИП, не являющихся участниками бюджетного процесса.

Корреспондентский счет

Корреспондентский счет – это своего рода расчетный счет. Он используется только финансовыми учреждениями (банками). Корреспондентский счет необходим им, чтобы осуществлять расчеты между банками.
Такой счет открывается в в соответствующем территориальном отделении Центрального банка РФ.

Корреспондентский субсчет

Корреспондентский субсчет – это счет, который открывается банкам по месту нахождения филиала в подразделении расчетной сети Банка России на основании договора корреспондентского субсчета.

Счет доверительного управления

Счет доверительного управления – это один из видов специальных счетов, который открывается в банке. Он открывается доверительным управляющим, чтобы совершать определенные виды расчетов, которые связаны с деятельностью по доверительному управлению.