Штраф за отсутствие онлайн кассы

Штраф за работу без онлайн-кассы могут выписать в нескольких случаях:

1. Ведение деятельности без оборудования позднее установленного срока подключения. Предприниматели, начавшие работу до 2017 г., должны были установить контрольную технику (ККТ) до 01.07.2017. Конкретные сроки перехода устанавливаются в зависимости от системы налогообложения и вида деятельности.
2. Повторное нарушение. Если после наступления административной ответственности ИП или ООО продолжит работать без онлайн-кассы, санкции будут строже.
3. Использование технических средств, не соответствующих установленным требованиям.

Наказать могут и при наличии кассы. Например, если покупателю не выдали чек или не отправили на электронную почту, либо при непредоставлении необходимых документов в ФНС.

Кстати. До 01.07.2020 не будут штрафовать за работу без ККТ водителей и кондукторов общественного транспорта, а также управляющие и ресурсоснабжающие компании (ст. 2 ФЗ от 03.07.2019 № 171-ФЗ).

Контролирующие органы

Оштрафовать ИП или юридическое лицо может налоговая служба. Обнаружить нарушение не слишком сложно: покупатель рассчитывается с продавцом, и в это же время сведения поступают оператору фискальных данных, который направляет информацию в ИФНС. Инспекторы могут в любой момент запрашивать у оператора сведения, затем сверять все с декларациями.

При выявлении несоответствия бизнес будут проверять.

Если же ККТ вовсе не установлена, нарушение выявляют инспекторы в ходе плановых и выездных ревизий по жалобам покупателей.

Помимо ФНС, проверять и изымать ККТ могут представители прокуратуры, Следственного комитета, полиции. Это возможно лишь при грубом нарушении налогового законодательства, когда речь идет о сокрытии дохода в больших размерах. Но это происходит крайне редко, в основном всеми вопросами занимается ИФНС.

Если речь идет о приостановлении деятельности предприятия, документы передаются инспекцией в суд (ст. 3.12 КоАП РФ).

Административная ответственность

Для ИП, должностных лиц и ООО ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены разные виды наказаний.

От ¼ до ½ от выручки, минимум 10 000 руб.

От ¾ до одного размера выручки, полученной без применения кассы, но не менее 30 000 руб.

Повторное нарушение (неприменение)

Приостановление деятельности на период до 90 суток.

Дисквалификация на 1-2 года.

Административный запрет деятельности на срок до 90 дней.

Несоответствие кассы установленным требованиям

Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.

Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.

Опоздание при установке ККТ

Несоблюдение порядка и сроков перерегистрации ККТ

Отказ от передачи документов по запросу ИФНС

Просрочка предоставления документов о ККТ

Невыдача бумажного или электронного чека покупателю

Предупреждение или штраф 2 000 руб.

Предупреждение или штраф 10 000 руб.

Как видно из таблицы, для юридических лиц ответственность строже.

Пример 1.

ИП работает без кассы, хотя по закону она обязательна. Во время проверки налоговой службой было обнаружено, что за весь период работы с нарушениями он получил 200 000 руб. в виде дохода. Было вынесено постановление о привлечении к ответственности, пришлось заплатить штраф – четверть от заработанной суммы (50 000 руб.).

Важно! Если после расчетов размер взысканной суммы не «дотягивает» до 10 000 руб., нарушитель заплатит положенный минимум – 10 000 руб.

Еще одна ситуация с ООО.

Освобождение от наказания

В примечаниях к ст. 14.5 КоАП РФ указано, что с предпринимателя должны снять ответственность при соблюдении нескольких условий:

• он добровольно заявил о нарушении до вынесения постановления налоговым органом;
• на момент обращения в ИФНС у него не было сведений о совершенном правонарушении;
• представленных предпринимателем документов и информации достаточно для установления факта преступных действий.

Если же постановление уже вынесено, но предприниматель не согласен, придется его обжаловать.

Обжалование решения ФНС

Согласно ст. 138 НК РФ, постановление ИФНС можно обжаловать через вышестоящий налоговый орган или в суде. Предпринимателям и юридическим лицам нужно обращаться в арбитраж по месту расположения инспекции.

Как выглядит процедура пошагово:

1. ИП или уполномоченное лицо в ООО получает постановление, знакомится с ним.
2. Составляется заявление о признании незаконным и отмене постановления ФНС.
3. Документы, подтверждающие незаконность действий инспекции, подаются в арбитраж.
4. Суд рассматривает дело, выносит решение об отмене постановления ИФНС.

Важно! Если нужно отменить приостановление деятельности предприятия, необходимо подать апелляционную жалобу в вышестоящий суд.

Рассмотрим несколько примеров обжалования.

Кому и за что придется заплатить?

1. Тем, кто не заменил старые ККТ на онлайн-кассы.

Таких предпринимателей, скорее всего единицы. Кто готов рискнуть бизнесом и нарушить закон? Но все же, предприниматели, которые по закону обязаны иметь онлайн-кассы и до сих пор не установили их, рискуют своим финансовым благополучием. Штраф для организации составит от 75 до 100% от суммы продаж (минимум 30 000 рублей), для топ-менеджмента компании – еще не менее 10 000 рублей (от 25 до 50% общей суммы).

Если повторно нарушили эту статью закона, наказание будет более чем серьезным – работу компании приостановят на 3 месяца, а руководство лишат возможности занимать свою должность от года до 2 лет (при том, что сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более). В том случае, если оборот компании составит менее 1 000 000 рублей, скорее всего придется заплатить штраф повторно.

2. Компаниям, чьи ККТ работают с нарушениями №54-ФЗ.

Купить кассу – это только полдела. Ее нужно без ошибок зарегистрировать в ФНС, проследить, чтобы был установлен фискальный накопитель и при истечении срока действия заменен, а кроме того, ваша ККТ имела возможность печатать чеки с QR-кодом и ссылками на ресурс по их проверке.

Но если даже одно из этих нарушений имело место быть, есть возможность избежать штрафа, получив предупреждение. Если штрафа не удастся избежать — ООО надо быть готовым заплатить от 5 000 до 10 000 рублей, а физлицам и ИП – от 1 500 до 3 000 рублей.

3. Тем, кто не предоставил покупателю кассовый или электронный чек.

Если покупателю не выдали чек, индивидуальному предпринимателю и топ-менеджменту придется заплатить 2 000 рублей. Для ООО штраф будет в 5 раз выше – 10 000 рублей. Но и здесь возможны послабления – санкции могут ограничиться предупреждением.

4. ООО или ИП, не передавшие документы по запросу налоговой.

ИП и ООО обязаны предоставлять в налоговую ряд документов. Не предоставили – получите предупреждение или заплатите штраф. Должностные лица и ИП — потеряют от 1 500 до 3 000 рублей, ООО – до 10 000 рублей.

Как избежать наказания при нарушении ФЗ-54?

Конечно, лучше не нарушать закон, но, если уже это произошло, сообщите в ФНС о своем бизнес-промахе до того, как служба заинтересуется вашей фирмой. Помните, что к ответственности по 54-ФЗ могут привлечь в течение 12 месяцев со дня, когда правонарушение совершено. При повторном нарушении закона штрафа избежать точно не удастся!

Специальные предложения на онлайн-кассы

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

Кто получит отсрочку от штрафных санкций?

Для начала разберемся, кому же не стоит волноваться по поводу введения штрафов. В связи с поэтапным массовым переходом на онлайн-кассы, для некоторых категорий предпринимательской деятельности были предусмотрены отсрочки и принят мораторий на штрафные санкции за отсутствие кассового оборудования. Согласно вступившему в действие Федеральному закону № 129, последняя отсрочка дается только бизнесменам, которые осуществляют свою деятельность в одиночку.

К примеру:

• Специалисты, оказывающие услуги массажа, косметологические, услуги по перевозке, уход за животными, клининговые услуги и другое.
• Специалисты, выполняющие некоторые виды работ: авторемонтные, строительно-монтажные работы, ремонт техники и оборудования, и прочее.
• Люди, занимающиеся продажей товаров или продуктов собственного приготовления: самодельные украшения, аксессуары, кондитерские изделия, предметы декора и интерьера, и многое другое.

Если ваш бизнес подпадает под такую категорию, то у вас еще есть время подготовиться к нововведениям без лишней спешки.

Не стоит забывать о том, что в данном случае, если индивидуальный предприниматель официально оформит еще одного работника, послабление прекратит на него свое действие. В таком случае ему придется сразу же приобрести кассовое оборудование и рассчитывать покупателей через него. Те же правила действуют и на бизнесменов, занимающихся реализацией не только продукцией собственного изготовления, но и перепродажей чужих товаров, купленных с целью получения прибыли.

В случае нарушения данных указаний, налоговая служба имеет право наложить на предпринимателя штрафные санкции за неиспользование онлайн-кассы при продаже товаров или услуг.

Обратите внимание!

Такая отсрочка действительно только до 1 июля 2021 года. После наступления этой даты, все вышеуказанные категории предпринимателей должны использовать онлайн-кассу при реализации своей продукции, так же как и все остальные бизнесмены.

Также, напомним, что статья 2 Федерального закона №54 содержит список предпринимателей, полностью освобожденных от требований наличия кассового оборудования при продаже и оказании услуг. Эту категорию штрафы за неприменение ККТ в 2021 году не затронут. В данный список включены следующие предпринимательства:

• оказывающие услуги по ремонту обувной продукции;
• занимающиеся торговлей мороженного в ларьках;
• реализующие продажу кваса с автоцистерн;
• продающие товары для церкви;
• люди, работающие нянями или сиделками;
• занимающиеся продажей товаров на ярмарочных выставках;
• арендаторы, которые сдают свое имущество в аренду и прочее.

Розничные точки, которые находятся в труднодоступных местностях, также имеют право заниматься продажей, не используя кассовое оборудование. Однако, при желании покупателя получить чек, сотрудник обязан выдать квитанцию, которая подтверждает покупку, даже если она заполнена вручную.

Если магазин расположен в местности, где плохо доступен интернет, то можно приобрести кассовое оборудование и использовать его, не отправляя чеки ОФД. Обязательным условие в таком случае является выдача бланка строгой отчетности. В данном случае также действуют все штрафы по онлайн-кассам, предусмотренные при несоблюдении Федеральных требований.

Как избежать штрафных санкций?

В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.

Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.

В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.

Какие штрафы по онлайн-кассам будут наложены в 2021 году

Рассмотри подробнее, какие штрафные санкции грозят предпринимателям в настоящем году, и что нужно делать, чтобы не оказаться в неприятном положении перед Налоговой службой.

Штрафы за отсутствие онлайн кассы в 2021 году

Использование кассового оборудования и фиксирование доходов обязательно для предприятий. Если бизнесмен или предприятие отказываются выполнять данные требования и фиксировать свою выручку, налоговые службы имеют право наложить штрафные санкции:

• Штраф за кассу ИП и должностным лицам составит до 50% от неучтенных продаж, при этом не меньше 10 000 рублей.
• Предприятиям могут выписать штрафы до 100 % от всех неучтенных продаж, при этом не меньше 30 000 рублей.

В случае повторного нарушения требований по онлайн-кассам и не учете продаж на сумму более 1 млн рублей, на предприятие могут наложить следующие запреты:

• Должностным лицам может грозить дисквалификация сроком до 2 лет.
• Предпринимателям и организациям грозит запрет на деятельность сроком до 3 месяцев.

Давайте рассмотрим наложение штрафов на определенном примере. Розничная точка, торгующая товарами для животных, зарегистрированная как ООО, осуществляет продажу товаров без кассового оборудования. За все время была осуществлена продажа товаров на сумму 600 000 рублей.

Во время проверки и выявлении нарушений налоговые органы могут наложить штрафные санкции на организацию за реализацию товаров без применения кассового оборудования в размере до 600 000 рублей. А также в случае не установки предприятием оборудования, в следующую проверку, на предприятие могут наложить запрет на деятельность в течение 3 месяцев. Штрафные санкции за отсутствие онлайн-кассы для ИП в таком случае составили бы до 300 000 рублей.

В том числе штраф будет наложен, если касса имеется, но по каким-либо причинам не была использована при продаже.

Штрафы за отсутствие номенклатуры

Наличие номенклатуры (реквизиты товара) в чеке является обязательным условием в 2021 году. Начиная с февраля, данные требования коснулись бизнесменов всех областей, в том числе упрощенцев, а также тех, кто осуществляет деятельность на патенте и ЕСХН. Отныне все заведения при оказании услуг обязаны указывать в чеке точное наименование и стоимость.

Предприятия с малым списком предоставляемых товаров или услуг, имеют возможность ввода номенклатуры ручным способом, тем самым сэкономив, купив бюджетную кнопочную кассу. При ассортименте более ста наименований, такая касса вряд ли подойдет. Есть несколько решений данной проблемы: полная загрузка справочника до определенного времени или приобретение смарт-терминала.

Второй способ удобен наличием облачного сервиса, который может вмещать несколько тысяч наименований.

Таким образом, на данный момент наличие номенклатуры в чеке является обязательным, а за ее отсутствие предполагается штраф в размере:

• должностным лицам полагается от 1 500 до 3 000 рублей;
• для организаций и предпринимателей от 5 000 до 10 000 рублей.

Квитанция без номенклатуры, выданная при покупке товара или услуги, является недействительной на данный момент.

Читайте также: «Номенклатура в чеке — как указывать обязательную номенклатуру с 2021»

Штрафы за непробитый чек на онлайн-кассе

Сотрудники любой организации в обязательном порядке предоставляют покупателю квитанцию об оплате за продукт: бумажную или в электронном варианте. Использование кассового аппарата удаленно разрешено согласно федеральному закону для следующих категорий:

• сайты интернет-магазинов и приложения;
• вендинги (торговые автоматы);
• доставочные организации;
• службы по ремонту, уборке и прочее;
• жилищно-коммунальные хозяйства;
• службы такси, автобусные и трамвайные парки.

Организации из данных категорий имеют право на предоставление потребителю ссылки на сайт с квитанцией, доступной для скачивания, а также другими разрешенными федеральным законом способами, взамен бумажного чека.

Вне зависимости от способа выдачи квитанции потребителю, штраф за не пробитие чека ККТ, будет составлять 2 000 рублей должностным лицам и 10 000 рублей юридическим. При неполучении клиентом электронного чека штраф налагается в равных размерах. Сумма штрафа не меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, а также объемов проданных товаров и услуг.

Штрафы за нарушения кассовой дисциплины

Штрафы за кассу в 2021 году также включают в себя нарушения кассовой дисциплины. Центробанк России регламентирует движение денежных средств в организациях. Именно поэтому за нарушения по регламентам предусмотрены наказания в виде административной ответственности. А именно, штрафы за превышение лимитов по кассе составят:

• Должностным и частным лицам от 4 000 до 5 000 рублей.
• Для организаций значительно больше – от 40 000 до 50 000 рублей.

Такие же наказания предусмотрены и за остальные нарушения кассовых дисциплин:

• Трата наличных средств без определенной цели.
• Оплата наличными средствами, превышающая лимит (сто тысяч рублей в 2021 году).
• Неоприходование денежных средств.

Для избежание штрафных санкций за несоблюдение кассовой дисциплины, необходимо следовать следующим правилам:

• 1. Назначить работника, который будет отвечать за остаток средств в кассе.
• 2. Обеспечить сохранность денежных средств и документации. К примеру, использовать денежный ящик.
• 3. Определить максимальный допустимый остаток наличных в кассовом оборудовании. Это число нужно рассчитывать для каждого предприятия индивидуально, в зависимости от объема поступлений или выдачи налички. Лишние средства нужно внести на счет компании.
• 4. Отражать операции приходными и расходными ордерами.
• 5. Исключить нецелевые затраты доходных средств.

Запомните: административные наказания имеют определенный срок действия — до 2 месяцев максимально.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Что такое онлайн-касса

Суть онлайн-касс. Это электронное устройство, которое помогает клиенту подтвердить оплату товара или услуги, а государству — получить информацию о доходах предпринимателя. Касса формирует и печатает чек, хранит и посылает по интернету сведения о продажах в Федеральную налоговую службу.

Как работает онлайн-касса. В любой кассе есть фискальный накопитель (ФН) — защищенное устройство, на нем в зашифрованном виде хранится информация об операциях, совершенных на кассе.

Касса посылает информацию о продажах не напрямую в налоговую службу, а сначала оператору фискальных данных (ОФД). Эта организация уже транслирует данные налоговой.

Например, вы покупаете хлеб в супермаркете. Кассир «пикает» сканером штрихкод — информация о товаре сохраняется на онлайн-кассе. После продажи касса формирует чек и сохраняет данные, затем печатает чек для покупателя.

Одновременно касса посылает информацию о продаже оператору фискальных данных и получает подтверждение. ОФД посылает данные в налоговую, а покупатель берет чек у кассира. Бумажный чек вручать необязательно, вместо него ОФД может отправить покупателю электронный на телефон или почту.

Зачем нужна онлайн-касса

Онлайн-кассы нужны прежде всего государству, чтобы знать доходы бизнеса. Предпринимателям приходится их ставить по закону. Но если работать открыто и платить все налоги, работа с кассой идет бизнесу на пользу.

Сокращает отчетность. Одновременно с фискальной реформой налоговая уменьшает количество обязательных деклараций для предпринимателей. Это возможно, поскольку государство и так получает полную информацию о доходах с касс.

Убирает необходимость плановых проверок. ФНС реже проверяет предприятия, которые применяют в работе онлайн-кассы. Их деятельность абсолютно прозрачна для власти и не вызывает вопросов.

Помогает вести товароучет. На кассу можно загружать товары при приемке, следить за товарными остатками, а при продаже они будут списываться. Например, «Дримкас» дает владельцам касс доступ к личному кабинету онлайн-кассы с товароучетной системой — она надежнее бумажной тетради, но проще бухгалтерских программ.

Позволяет проводить акции. В личном кабинете владелец кассы устанавливает скидки, создает программу лояльность для клиентов, печатает брендированные чеки с информацией о скидках и промокодами.

Помогает вести базу клиентов. На кассе можно сохранять данные покупателей, чтобы потом сделать рассылку с напоминанием или персональную скидку.

Контролирует сотрудников. В кабинете видно, сколько товаров приняли работники магазина у поставщика, сколько продали, какие сейчас остатки и даже когда открыли и закрыли смену. Владелец бизнеса легко заметит воровство или отсутствие сотрудника на рабочем месте.

Кто обязан применять онлайн-кассу в 2021 году

Короткий ответ — все, кто принимает наличную оплату и банковские карты. Это касается трех основных категорий: торговли, общепита и сферы услуг. При этом неважно, как они продают — лично или через сайт. Онлайн-касса для интернет-магазина тоже обязательна.

Не играет роли и правовая форма. Кассы по закону ставят ИП и ООО на любой системе налогообложения. Нужна онлайн-касса УСН и с патентом, за исключением нескольких видов бизнес-деятельности. Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ

С этого июля на кассы переходит последняя категория бизнесменов, у которой была отсрочка. Это ИП без наемных работников, которые:

• продают товары, которые произвели сами;
• оказывают клиентам услуги,
• выполняют работы.

Предприниматели устанавливают онлайн-кассу. Это нужно делать даже в том случае, если вы принимаете деньги через виртуальный кошелек, переводами в онлайн-банке или с помощью эквайринга.

Кто освобожден от применения онлайн-касс

В законе прописаны льготные категории бизнеса, которым касса по закону не требуется. Среди них: Бизнес, который не требует кассы, в 54-ФЗ

• те, кто принимают деньги у ИП и юрлиц на расчетный счет, безналично;
• ИП на патенте из списка в 54-ФЗ;
• ИП, сдающие квартиру в аренду;
• самозанятые;
• банки;
• владельцы вендинговых автоматов, принимающих только монеты и работающих без электричества;
• те, кто ремонтирует обувь и изготавливает ключи;
• продавцы непродовольственных товаров на рынках, выставках, ярмарках;
• торговцы печатной прессой, мороженым, бахилами;
• те, кто присматривают за детьми, пожилыми, больными, инвалидами;
• ТСЖ, ЖК, ЖСК при расчетах с членами кооператива;
• те, кто торгуют в нестационарных точках;
• магазины в отдаленной местности.

В этих сферах бизнеса можно не ставить кассу и не выдавать чеки, а предлагать покупателям рукописную или печатную квитанцию.

Почему не стать самозанятым

Чтобы полностью избежать расходов на кассу, предприниматель может приостановить работу как ИП и выполнять ее в режиме самозанятого. Но многих такое решение приведет к негативным последствиям. Кому нельзя быть самозанятым

Лицензия. Если вы работаете в области, где нужна лицензия или разрешение на деятельность, при переходе на самозанятость вы их теряете. Например, самозанятому нельзя быть турагентом, медицинским работником или управлять домом в ЖКХ.

Работа с недвижимостью. Самозанятые не могут продавать или сдавать в аренду нежилые помещения.

Найм работников. Этот статус не позволяет физлицу заключать трудовые договоры и расширять штат.

Перепродажа товара. Нельзя, например, покупать продукты у поставщика и продавать их в своем магазине.

Подакцизная продукция. Самозанятые не имеют права продавать алкоголь, сигареты и любые товары с маркировкой: одежду, белье, обувь, туалетную воду и другие.

Лимит дохода. Если ваша выручка больше 2,4 млн ₽ в год, или в среднем более 200 тыс. в месяц, с этого дохода придется платить налог не 4-6%, а 13%.

Работа с контрагентами. ИП покупает товары у других компаний и переводит партнерам деньги с расчетного счета — им не нужно использовать кассу. Если будете работать как самозанятый, то при расчетах с вами контрагентам надо будет пробивать чек. Для них это может быть неудобно.

ИП с кассой не сталкивается с такими трудностями.

Онлайн-касса: инструкция, как установить

Выбрать и купить онлайн-кассу. Важно, чтобы устройство было в реестре ККТ. В него входят, например, все кассы «Дримкас», цена самой бюджетной начинается от 10,9 тыс. ₽.

Купить ФН. Он устанавливается внутрь кассы, на нем хранится информация обо всех пробитых чеках. Цена — от 6 тыс. ₽, он бывает на 13, 15 или 36 месяцев. На упрощенке можно использовать на 36.

Заключить договор с ОФД. Обычно это стоит около 1,5 тыс. ₽ в год.

После этого кассу можно зарегистрировать в налоговой.

Штраф за неприменение ККТ и другие нарушения

Налоговые органы вправе применять административные санкции в отношении предпринимателей, организаций и их сотрудников в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ (далее — Кодекс). Основанием для этого могут быть следующие правонарушения:

• отсутствие ККМ;
• непредоставление чека после реализации товара;
• эксплуатация или постановка ККТ на учет без соблюдения требований ФНС;
• другие случаи неправильного применения онлайн-кассы: нет фискального накопителя, чеки не передаются оператору фискальных данных (ОФД) и т. д.

Поводом для денежного взыскания могут стать обращения граждан, не получивших кассовый чек от продавца (п. 3 ч. 1 ст.

28.1 Кодекса). Только на основании жалоб покупателей компанию или ИП нельзя привлечь к ответственности. Чтобы обнаружить и зафиксировать правонарушение, нужны доказательства того, что товар был отпущен без применения ККМ (п.

1 ч. 1 ст. 24.5 Кодекса).

ФНС разъяснила этот момент в письме № ЕД-3-20/8924 от 11.10.2019.

Штраф за работу без кассового аппарата

Если ИП или юрлица, обязанные автоматизировать расчеты по ФЗ № 54 (далее — Закон), игнорируют это требование и продолжают вести торговлю без ККМ, налоговые органы имеют право применять к ним санкции по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса. Штраф за отсутствие кассового аппарата в 2021 году составляет:

• для ИП и сотрудников — от 25 до 50% неучтенной прибыли, но как минимум 10 тыс. р.;
• для компаний — от 75 до 100 % от суммы реализации без ККМ, но как минимум 30 тыс. р.

При очередном нарушении, если объем продаж без ККМ составил более 1 млн р., грозит наказание в виде:

• дисквалификация на срок от 12 до 24 месяцев — для должностных лиц;
• запрет на торговлю до 3 месяцев — для «частников» и предприятий.

Чтобы понять алгоритм начисления взыскания за неприменение ККТ, рассмотрим пример. Допустим, павильон спортивных товаров, оформленный как ООО, торгует без новой кассы, хотя по закону обязан автоматизировать расчеты. Было пробито 100 чеков на общую сумму 300 тыс. р. Инспекция может взыскать с продавца 225 000–300 000 р.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы у ИП при такой же сумме нарушения составит от 75 до 150 тыс. р. Взыскания применяются даже при условии, что касса уже стоит на учете в налоговой, но по каким-то причинам еще не введена в эксплуатацию.

Какой штраф, если нет кассового аппарата, соответствующего требованиям ФЗ № 54

Требования к контрольно-кассовой технике прописаны в ст.4 Закона. Приведем некоторые из них:

• наличие корпуса и заводского номера на нем;
• предусмотрена возможность установки ФН;
• передача данных на ФН и ОФД.

Штраф за прием наличных без кассового аппарата, соответствующего требованиям, определен в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Поводов для наказания может быть несколько:

• используемая техника не удовлетворяет хотя бы одному пункту закона;
• нарушены установленные законодательством сроки, порядок постановки на учет, условия перерегистрации;
• не соблюдена кассовая дисциплина.

Среди типичных правонарушений можно выделить следующие:

• касса не фискализирована;
• зафиксированные в чеке суммы ниже реальных;
• ошибки в чеке: некорректный номер ФН, регистрационный № ККМ, номер, дата и время продажи, адрес выдачи документа и т. д.;
• не заключен договор с ОФД (чеки не отправляются в ФНС);
• отсутствует интернет, не налажен канал связи с ОФД, чеки не отправляются из-за сбоев кассового ПО и др.

Ответственность за неприменение ККТ:

• для сотрудников — от 1 500 до 3 000 р.;
• для юрлиц — предупреждение или взыскание от 5 000 до 10 000 р.

В отдельное нарушение выделяют несоблюдение кассовой дисциплины, в частности, превышение лимита наличных денег в кассе. Должностные лица получают за это до 5 000 р. штрафа, предприятия — до 50 000 р.

Контроль за применением контрольно кассовой техники

До конца сентября 2020 года для транспортной сферы и ЖКХ действовал мораторий на штрафы за неприменение ККТ. С 1 октября представители этих сфер несут ответственность за расчеты без касс в полном объеме. При этом 03.04.2020 года вышло Постановление Правительства РФ № 438, которым отменены налоговые проверки на предмет соблюдения закона о ККТ до 31.12.2020.

Запрет распространяется только на следующих субъектов:

• представители малого и среднего бизнеса;
• некоммерческие учреждения с числом сотрудников не более 200 человек.

Проверки на наличие кассовых аппаратов остаются в отношении организаций, отнесенных к категории высокого риска. Также госорганы оставляют за собой право внепланово проверять всех организации и ИП. Но такие процедуры разрешены только если на то есть основания:

• был причинен вред жизни или здоровью покупателей;
• указ президента РФ;
• восстановление ранее приостановленной лицензии, аккредитации или другой справки разрешительного характера.

Можно ли избежать штрафа за отсутствие онлайн-кассы для ИП и организаций

Во избежание ответственности за неприменение ККТ в 2021 году необходимо добровольно подать в инспекцию заявление о нарушении и прикрепить к нему справки, подтверждающие этот факт. Своевременное обращение служит основанием для освобождения от штрафа только при соблюдении условий:

• на момент обращения ФНС не знала о совершении правонарушения;
• владелец кассы устранил нарушение.

Например, в торговой точке были перебои подачи электричества, но кассир отпускал товары покупателям. Штрафа за работу без кассового аппарата можно избежать, если на каждую продажу сформировать чеки коррекции с признаком «Приход». В заявлении необходимо описать причину правонарушения и указать реквизиты всех чеков коррекции.

Если в кассе обнаружена неучтенная выручка, на эту сумму также требуется создать чек коррекции с признаком «Приход».

Если вовремя предоставить объяснения, налоговая не сможет применить санкции. Такие разъяснения представлены в письме ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899.

С полным списком оснований можно ознакомиться в постановлении № 438. Несмотря на временную отмену проверок, по нарушениям, совершенным до 31 декабря, действует срок давности — 1 год с момента совершения. Соответственно, если предприниматель нарушил кассовую дисциплину в 2020-м, и этот факт был выявлен в 2021 году, налогоплательщик будет оштрафован в полном объеме.