Рсв за 2025 год изменения

Правительство РФ внесло в Госдуму пакет законопроектов об объединении Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ. В соответствии с законопроектом № 127004-8 с 2025 года эти фонды как самостоятельные субъекты обязательного страхования прекращают свое существование. Вместо них в России будет действовать единый фонд – Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (ФПСС).

В связи с объединением фондов в 2025 году предусматривается введение единого тарифа страховых взносов, установление единого круга застрахованных лиц и единой предельной и облагаемой базы по страховым взносам. В перечень застрахованных лиц по обязательному страхованию добавятся новые категории физлиц, например, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В перечень лиц, подлежащих обязательному пенсионному страхованию, включат лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по договорам ГПХ.

Кроме того, в перечень лиц, подлежащих обязательному медицинскому страхованию, включат временно пребывающих в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, а также осуществляющих трудовую деятельность постоянно проживающих в РФ иностранных граждан, являющихся высококвалифицированными специалистами. Соответственно, для работодателей исключается обязанность по обеспечению таких работников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных медицинских услуг. Указанные гарантии сохраняются только в отношении высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и обязательное медицинское страхование будут уплачиваться в единые сроки единым платежом по одному КБК (новая редакция п. 6 ст. 431 НК РФ).

Предположительно это позволит сократить количество показателей в отчетности по страховым взносам и количество платежных документов, что будет способствовать минимизации административной нагрузки на бизнес.

Наряду с изменением порядка уплаты страховых взносов изменится и срок их уплаты. По новым правилам сумму страховых взносов, исчисленную за календарный месяц, необходимо будет уплачивать в срок не позднее 25-го числа следующего календарного месяца (новая редакция п. 3 ст.

431 НК Ф). Напомним, сейчас страховые взносы нужно уплачивать не позднее 15 числа каждого месяца.

Что касается обязательной отчетности, то ее станет меньше. Существующая сейчас персонифицированная отчетность будет либо упразднена (как СЗВ-М), либо войдет в состав единого ежеквартального отчета, представляемого в ФПСС. Срок представления расчетов по страховым взносам также изменится.

Сдавать его нужно будет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (сейчас – не позднее 30 числа).

Страховые взносы для организаций и ИП с 2025 года

Начиная с 2025 года организации и ИП будут уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также обязательное медицинское страхование по единому, общему тарифу. Величина общего тарифа страховых взносов составит:

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Лимит базы в настоящее время еще неизвестен, но на 2025 год он будет определяться исходя из действующей сейчас предельной величины базы для взносов на пенсионное страхование (1 565 000 рублей), которую проиндексируют с учетом роста средней зарплаты в РФ в 2022 году.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, превышающих единую предельную величину базы, определяемую нарастающим итогом с начала года, взносы по общему правилу взиматься не будут. Это правило не будет распространяться:

• на страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, установленным ст. 428 НК РФ;
• на страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
• на страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, установленных ст. 429 НК РФ.

Субъекты малого и среднего бизнеса будут уплачивать взносы по бессрочному льготному тарифу в размере 15 % (с выплат, превышающих МРОТ). Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток, ОЭЗ в Калининграде, компании на Курилах и IT-компании будут уплачивать взносы по бессрочному льготному тарифу в размере 7,6 %.

Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета, судей и мировых судей, тариф взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 2,9%, а на медицинское страхование – 5,1%. Взносы на пенсионное страхование они исчислять и уплачивать не будут.

Страховые взносы для ИП без работников

По сути, для ИП без работников в будущем году ничего не поменяется. Если величина их годового дохода не превысит 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование они заплатят в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей.

Если величина годового дохода ИП превысит 300 000 рублей, то помимо фиксированных взносов ИП нужно будет доплатить еще и дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом размер дополнительных взносов ИП без работников не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2025 года.

Страховые взносы для КФХ

Главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) начиная с 2025 года уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена хозяйства.

Размер указанных взносов в целом по хозяйству определяется как произведение совокупного фиксированного платежа в размере 45 842 рублей за расчетный период 2025 года, и количества всех членов КФХ, включая главу крестьянского хозяйства.

Новая персонифицированная отчетность в ФНС

В соответствии с законопроектом № 127004-8 для всех плательщиков страховых взносов вводится новая ежемесячная персонифицированная отчетность, представляемая в налоговую инспекцию. Начиная с января 2025 года, все работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения о работниках и их зарплатах.

Данная отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц. Срок представления новой отчетности – не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Сведения работодатели будут предоставлять по формам и форматам, установленным отдельным приказом ФНС России. Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства.

Новая персонифицированная отчетность в ИФНС заменит собой существующую ежемесячную отчетность, представляемую страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. Данная отчетность исключается. Соответственно, с 2025 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.

Объединенная отчетность в ФПСС

Согласно законопроекту № 126990, вся существующая сейчас регулярная отчетность, представляемая страхователями в ПФР и ФСС, будет объединена в единый ежемесячный отчет, сдаваемый в ФПСС. Новая отчетность включит в свой состав и одновременно отменит следующие сведения:

• сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица по форме СЗВ-ТД;
• реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, по форме ДСВ-3;
• сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ;
• сведения по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС.

Данную единую отчетность страхователи будет представлять в ФПСС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При этом отдельные разделы единой формы сведений будут заполняться с той же периодичностью, которая действует сейчас. Например, сведения о трудовой деятельности, необходимо будет вносить в отчет ежемесячно, сведения по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – один раз в квартал, а о страховом стаже – один раз в год.

Новый РСВ

Обновленная версия расчета включает четыре раздела:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации».

В разделе 1 нового РСВ таблицы и подразделы, касающиеся различных видов страхования (пенсионного, медицинского, соцстрахования по ВНиМ), будут объединены в общий блок. Самостоятельные подразделы предусмотрены только для взносов на ОПС по доптарифам и на дополнительное соцобеспечение.

К разделу 1 отчета оставили всего четыре приложения: первые три предназначены для расчета соответствия условиям применения льготных тарифов, четвертое — для взносов по деятельности в студотрядах. Других приложений не будет.

В разделах 2 и 3 РСВ существенных новшеств нет. Зато добавится новый раздел 4, правда, касается он только страхователей, выплачивающих вознаграждения прокурорам, следователям и судьям.

Сдавать новый РСВ будем ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Персонифицированные сведения о физических лицах

Отчет состоит из титульного листа, персональных данных физлиц и сведений о выплатах в их пользу. Он будет заполняться сразу на всех сотрудников — для каждого физлица предусмотрена своя таблица, где нужно указывать ИНН, СНИЛС, ФИО, сведения о начисленных выплатах.

Отчет представляется каждый месяц не позже 25 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: Приказ ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ Информация для: работодателей.Опубликован проект приказа, предлагающий внести изменения в бланк РСВ. Корректировка.Источник: проект приказа Минтруда Информация для: страхователей В связи с.Нашумевшее повышение пенсионного возраста обернулось для бухгалтеров очередными сложностями в.

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (1)

Огромное спасибо, разъяснения своевременны и необходимы

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Огромное спасибо на Ваши вебинары. Елена Грянина просто супер!. Вы самые лучшие. и самые интересные. Решения всех своих вопрос мы находим у Вас

Что изменилось в форме РСВ

Титульный лист

В форме РСВ появилось новое поле с названием «ОГРНИП». В это поле ИП и главы КФХ должны проставлять регистрационный номер, который был получен при регистрации и указан в Листе записи ЕГРИП.

Разделы новой РСВ с 2025 года

Новая форма РСВ состоит из 4 разделов:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов», в котором:

раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств», в котором один подраздел;

раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;

раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации», в котором:

Обязательные разделы и подразделы РСВ

Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.

Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»

раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.

Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.

Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».

Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:

раздел 1 без подразделов и приложений;

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Раздел 1 РСВ состоит из 3 подразделов и 4 приложений.

В разделе 1, как следует из названия, указывают общие данные о суммах страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет отдельно по базовым и дополнительным тарифам. Все суммы нужно указать с разбивкой по месяцам.

К разделу 1 добавили 4 приложения для тех компаний, которые применяют льготные тарифы по страховым взносам.

Обратите внимание, что страховые взносы больше не нужно делить на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование. С 2025 года вводится единый страховой тариф.

Подраздел 1 раздела 1 РСВ «Расчёт сумм страховых взносов на ОПС, ОСС и ОМС»

В подразделе 1 раздела 1 нужно указать тариф, данные о количестве работников и суммах выплат, с которых рассчитаны страховые взносы.

Этот подраздел заполняется только по одному применяемому тарифу. Если фирма в течение года перейдёт на другой, например, льготный тариф, нужно будет заполнить ещё один подраздел 1 раздела 1. Таких подразделов нужно добавить столько, сколько тарифов применяет компания. То есть, по каждому тарифу – свой подраздел.

Код тарифа указывается в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ.

Все строки заполнить несложно, каждой дано название либо расшифровка.

Строка 010 — количестве застрахованных лиц.

Строка 020 — количество работников, с выплат которым исчислены страховые взносы.

Строка 021 — количество работников, выплаты которым не превысили предельную базу по взносам.

Строка 022 — количество работников, выплаты которым превысили предельную базу по взносам.

Строка 030 — сумму всех выплат, которые облагаются страховыми взносами в соответствии со статьёй 520 НК РФ.

Строка 040 – сумму необлагаемых взносами выплат в соответствии со статьёй 422 НК РФ.

Строка 050 — база для исчисления взносов:

Строка 051 – в том числе сумма, не превышающая предельную базу.

Строка 052 – в том числе сумма, превышающую предельную базу.

Строка 060 – сумма исчисленных страховых взносов:

Строка 061 – в том числе сумма взносов с базы, не превышающей предельную величину;

Строка 062 – в том числе сумма взносов с базы, превышающей предельную величину.

Страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала отчётного периода, то есть в начала года.

Соответственно, в РСВ все суммы указываются в двух исчислениях:

нарастающим итогом с начала года;

помесячно в текущем отчётном квартале.

Подраздел 2 к разделу 1 РСВ: для производственных компаний с опасными и вредными условиями труда

Это расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам для работников, которые имеют право на досрочную пенсию, согласно статье 428 НК РФ.

Это работники опасных и вредных производств, с чьей зарплаты компания платит страховые взносы по доптарифам в размере 9 % и 6%, в зависимости от класса опасности, установленного по результатам СОУТ.

Подраздел 3 к разделу 1 РСВ: для тех организаций, которые платят зарплату лётным экипажам и «угольщикам»

Этот раздел заполняют компании, которые выплачивают зарплату лётным экипажам, работникам угольной промышленности и исчисляют взносы с учётом дополнительного соцобеспечения.

Приложение к разделу 1 РСВ: для применяющих пониженные тарифы

Приложения в составе новой формы РСВ заполняют организации и ИП, которые в соответствии со статьёй 427 применят пониженные тарифы страховых взносов.

Приложение 1 – ИТ-компании и организации сферы радиоэлектроники.

Приложение 2 – НКО на УСН.

Приложение 3 –организации, которые занимаются производством и реализацией анимационной аудиовизуальной продукции.

Приложение 4 – организации, которые оплачивают работу стройотрядов, с выплат студентам с 2025 года страховые взносы нужно платить по пониженным тарифам (пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Этот раздел заполняют все предприятия, организации и ИП. Он не изменился.

В разделе 3 указываются персонифицированные сведения работников:

данные работника (ИНН, ФИО, дата рождения, данные паспорта и т.п.),

сумма выплат, произведённых в пользу работника;

суммы начисленных страховых взносов по базовому и дополнительному тарифам.

Сроки сдачи РСВ в 2025 году

С 2025 года меняется не только форма отчёта, но и сроки её сдачи. Для всей налоговой отчётности в ИФНС (за редким исключением) вводится единый день сдачи – 25 число месяца, следующего за отчётным периодом.

Поэтому с 2025 года РСВ нужно сдавать ежеквартально не позднее 25-го числа следующего за отчётным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции с 01.01.2023).

В первый раз новую РСВ нужно сдать за I квартал 2025 года не позднее 25.04.2023.

Также РСВ не примут:

при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника;

при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов.

Единая персонифицированная отчетность в новый Фонд пенсионного и социального страхования

В связи с объединением ПФР и ФСС с 2025 года действующие в настоящее время формы персонифицированной отчетности перестанут существовать и войдут в состав единого персонифицированного отчета, представляемого в новый Фонд пенсионного и социального страхования (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

В отчет включаются все сотрудники организации и ИП, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера (ГПХ), предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и договоры авторского заказа.

Единый персонифицированный отчет объединит в своем составе, в частности, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и сведения о заключенных договорах ГПХ. В единую форму сведений войдут также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, представляемые ежеквартально в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (форма 4-ФСС).

По общему правилу единый персонифицированный отчет нужно будет представлять ежемесячно, но отдельные разделы в нем будут заполняться по мере необходимости. Так, закон устанавливает следующие сроки представления в ФПСС заполненных разделов единого отчета (новая редакция ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»):

• сведения о страховом стаже застрахованных лиц – по окончании календарного года не позднее 25 января. Если сотрудник выходит на пенсию, данный раздел нужно сдать в составе единого отчета в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления (запроса фонда) о назначении пенсии;
• сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица при его переводе на другую постоянную работу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение) о переводе на другую постоянную работу. В случаях приема на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), которые подтверждают оформление или прекращение трудовых отношений;
• сведения о заключении или прекращении договора гражданско-правового характера о выполнении работ или оказании услуг – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а в случае прекращения договора не позднее рабочего дня, следующего за днем его прекращения;
• сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – по окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если в каком-либо месяце срок представления того или иного раздела отчета не наступил и в компании не было никаких кадровых изменений (увольнений, приема на работу), то единый отчет в этом месяце не представляется.