- осуществила общехозяйственные расходы, распределяемые между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью на сумму 120 000 (в т. ч. НДС 20%);
- оказала услуги на сумму 2 400 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).
Настройки раздельного учета
Если регулярно осуществляются операции, не облагаемые НДС, нужно установить в программе настройки раздельного учета.
Законодательством не определен порядок ведения раздельного учета, поэтому если операция разовая, то расчеты можно выполнить вне программы по собственной методике, чтобы не затруднять дальнейшую работу в программе подключением раздельного учета в настройках.
Тогда принять к вычету, включить в стоимость НДС и заполнить раздел 7 нужно в ручном режиме.
И при автоматическом, и при ручном ведении раздельного учета расчет 5% расходов осуществляется вручную (если это предусмотрено учетной политикой).
Реализация земельного участка
Продажа земельного участка не облагается НДС, т. к. не признается объектом налогообложения (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Счет-фактуру при продаже земельного участка составлять не нужно (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Реализацию земельного участка оформите документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Передача ОС .
Укажите в документе % НДС — Без НДС.
Для автоматического заполнения раздела 7 в договоре на продажу земли укажите Код операции в разделе НДС .
Поступление услуг по продаже земельного участка
- БУ — к прочим расходам (п. 31 ПБУ 6/01, п. 11 ПБУ 10/99);
- НУ — к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Поступление юридических услуг оформите документом Поступление (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) .
По ссылке Счета учета укажите Способ учета НДС — Учитывается в стоимости (в нашем примере эти услуги напрямую относятся только к необлагаемой операции).
Сумма НДС включается в стоимость услуг и подлежит отражению в графе 4 раздела 7 декларации по НДС.
Распределение НДС
Входящий НДС по товарам (работам, услугам), которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям, распределяется пропорционально долям облагаемой и необлагаемой выручке. Определим долю НДС по необлагаемой операции — реализации земли.
По окончании квартала создайте документ Распределение НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС .
Вкладки документа заполняются автоматически по кнопке Заполнить .
В графе Учитывается в стоимости отражается сумма НДС по расходам, относящимся к облагаемым и не облагаемым НДС операциям, которая распределена на долю необлагаемых операций. Эта сумма подлежит отражению в графе 4 раздела 7 декларации по НДС.
Заполнение раздела 7 декларации по НДС
Заполните документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС .
По кнопке Заполнить автоматически заполняются графы раздела 7:
- Графа 1 — Код операции ;
- Графа 2 — Сумма реализации из документа реализации;
- Графа 4 — НДС Распределенный из документа Распределение НДС .
В автоматическом режиме не заполняются:
- Графа 3 — Сумма приобретения ;
- Графа 4 — НДС Прямой , сумма НДС по расходам, напрямую относящимся к необлагаемым операциям (учтенная в стоимости услуг).
Внесите вручную данные в графы 3 и 4:
- графа 3 — стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиком без налога на добавленную стоимость (в нашем примере — стоимость приобретения земельного участка 500 000 руб.);
- графа 4 — суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров(работ, услуг), по необлагаемым операциям (в нашем примере — НДС по юридическим услугам 2 000 руб.).
После ручной корректировки раздел 7 заполняется в соответствии с новыми требованиями.
С 23.12.2020 действует рекомендуемая форма и электронный формат реестра к разделу 7, который нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).
Подробнее Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС