Недостоверность сведений о директоре

Если необходима смена директора — после обновления информации в ЕГРЮЛ можем поменять директора обратно.

Что значит «сведения о директоре недостоверны»

Налоговая инспекция присылает уведомление о недостоверности, если подозревает, что реальный директор компании и лицо, указанное в ЕГРЮЛ — разные люди. Обычно это происходит в следующих ситуациях:

• после смены единого исполнительного органа компания не успела или забыла зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ,
• налоговая получила уведомление о дисквалификации директора, однако по сведениям в ЕГРЮЛ он продолжает занимать должность,
• директор компании умер, сведения о новом исполнительном органе не зарегистрированы в ЕГРЮЛ.

Другие причины, по которым ФНС проверяет фирму

• Есть подозрение, что компания брошена: нет движения средств по расчетному счету, не сдается отчетность.
• На протяжении долгого времени сдаются только нулевые отчеты.
• Фирма имеет проблемы с НДС.
• Отчетность компании содержит много ошибок.

Последствия недостоверных сведений в ЕГРЮЛ

Руководство компании должно своевременно обновлять информацию в реестре и следить, чтобы она оставалась актуальной. За подачу недостоверных сведений в ЕГРЮЛ предусмотрен штраф по статье 21.1 федерального закона № 129-ФЗ.

Компания несет ответственность за неверную информацию о генеральном директоре, адресе или участниках ООО даже когда недостоверные данные внесены по ошибке (ошибка ФНС, технический сбой).

Чем опасна недостоверность директора в ЕГРЮЛ

• Штраф. Сумма штрафа определяется статьей 21.1 федерального закона № 129-ФЗ.
• Ограничение полномочий. Директору и учредителям ООО с долей от 50% запрещено создавать новые юрлица.
• Блокировка электронного ключа для налоговой отчетности.
• Блокировка расчетного счета со стороны банка.
• Ликвидация ООО.

ФНС вправе ликвидировать компанию через 6 месяцев после записи о недостоверности.

Налоговики исключают компании из ЕГРЮЛ из-за недостоверности сведений. Как бизнесу защитить свои интересы?

Одно из направлений деятельности Федеральной налоговой службы – обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по компаниям. Если инспекция сомневается в достоверности данных об адресе фирмы, ее руководителе, участниках, в реестр вносится соответствующая запись. ФНС сообщает, что такие отметки проставляются в реестр с целью предупредить потенциальных партнеров о возможных рисках при взаимодействии с компанией, представившей недостоверные сведения. Также запись ограничивает возможность руководителей компании участвовать в других юридических лицах.

Фискалы вправе исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ за недостоверность сведений при условии, что компанией не принято мер для устранения этой записи в определенный срок. Такое право налоговому органу дает ФЗ от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее-ФЗ№ 129).

У руководителей компаний возникают вопросы: по какому принципу вносится запись о недостоверных сведениях? Что делать, если такая отметка уже есть в ЕГРЮЛ? Какие последствия несет запись для юридического лица?

Рассмотрим эти вопросы подробно.

В соответствии со статьей 9 ФЗ № 129 проверка достоверности сведений при возникновении обоснованных сомнений в их подлинности проводится посредством:

1. изучения имеющейся у инспекции документации юридического лица
2. осмотра недвижимости
3. получения объяснений от лиц, которым известны имеющие значение для проверки сведения
4. привлечения специалистов и экспертов
5. запроса сведений и справок

Основания для проведения проверки достоверности сведений уточнены в Приказе ФНС от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ (далее-Приказ). При этом Приказ устанавливает разные основания для проверки сведений, включаемых и уже включенных в реестр.

Согласно пункту 2 Приказа достоверность данных при их включении в реестр проверяется в случаях:

1. Если в ФНС поступило письменное возражение заинтересованного лица относительно предстоящей регистрации изменений устава компании или относительно внесения сведений в ЕГРЮЛ, если это возражение обоснованно и сопровождено соответствующей документацией.
2. Если сведения, поданные компанией при регистрации, не соответствуют сведениям о компании, имеющимся у инспекции.
3. Если в регистрирующий орган поданы сведения об адресе юридического лица, который отвечает следующим признакам:

• является адресом более 5 компаний,
• по адресу размещены госструктуры,
• здание по указанному адресу разрушено,
• собственник объекта недвижимости по этому адресу возражает против внесения адреса в реестр в качестве адреса компании, если включение в реестр сведений об адресе компании влечет изменение места ее нахождения,
• если при этом в отношении компании ведется выездная налоговая проверка, не вступило в силу ее решение, или у компании есть штрафы (пени).

4. Если подаются сведения об участнике компании, либо лице, имеющем право действовать от имени компании без доверенности, о котором ранее в реестр вносились данные о недостоверности сведений, или если это лицо привлечено к ответственности за непредставление или представление недостоверных сведений об организации и срок, в течение которого он считается подвергнутым административному наказанию, еще не истек.

5. В случае представлении документации при регистрации в связи с реорганизацией компании, если в ней участвуют две и более компании, или если в отношении компании, которая в результате реорганизации прекратит деятельность, не закончена выездная проверка, не вступило в силу ее решение, имеются штрафы, пени, недоимка.

6. При представлении заявления участника общества о выходе из общества, оформленного до 1 января 2016 года в качестве подтверждения основания перехода доли в уставном капитале ООО к обществу, если это заявление не удостоверено нотариусом.

Согласно пункту 4 Приказа достоверность сведений, уже включенных в ЕГРЮЛ, проверяется в случаях:

1. Если в регистрирующий орган поступило заявление заинтересованного лица о том, что в ЕГРЮЛ включены недостоверные сведения.
2. Если включенные в реестр сведения не соответствуют данным, полученным ФНС.

В большинстве случаев основанием для проверки включенных в реестр сведений является наличие у фискалов информации о недостоверности этих сведений. Чаще всего в ходе проверки ФНС выявляет отсутствие организации по указанному в ЕГРЮЛ адресу, или его непричастность в качестве руководителя лица к деятельности компании.

Потеря партнеров. Поскольку под угрозу встает репутация фирмы, контрагенты могут отказаться от дальнейшего сотрудничества. Сегодня ФНС пристальное внимание уделяет компаниям, заключающим договоры с неблагонадежными партнерами, поэтому мало кто захочет работать с юридическим лицом, которое налоговики выделили отметкой о недостоверности сведений.

Блокировка счета. В письме ФНС России от 25.06.2014 N СА-4-14/12088 указано, что налоговый орган в течение 10 дней с момента установления факта недостоверности данных о месте нахождения компании направляет эту информацию в банк, обслуживающий счета организации. Получив такие сведения, банк может приостановить операции по счетам.

Отказ в госрегистрации. В соответствии со ст. 23 ФЗ№ 129 участники и руководители фирмы, в отношении которой в реестре есть запись о недостоверности, потеряют возможность совершать регистрационные действия по другим данным.

Штрафы и дисквалификация. Руководитель компании может быть привлечен к административной ответственности в соответствии со ст. 14.25 КоАП, которая предусматривает штрафы от 5 до 10 тысяч рублей за предоставление недостоверных сведений. За повторное нарушение руководителю грозит дисквалификация на срок до трех лет.

В 2018 году ФНС активизировала работу по выявлению недостоверных сведений о компаниях и включению соответствующих записей в ЕГРЮЛ. Это означает, что отметку могут получить не только фирмы-однодневки, но и компании, осуществляющие реальную деятельность.

Самое серьезное последствие записи для фирмы – исключение из реестра, избежать которого можно лишь в случае своевременного снятия отметки налоговым органом. Аннулировать запись о недостоверности сведений можно, но для этого компания должна доказать налоговикам, что реально работает. При этом юридическое лицо ограничено в сроках.

На представление фискалам доказательств реальной деятельности, с целью последующего снятия отметки о недостоверности, у компании есть всего полгода.

Далее – регистрирующим налоговым органом принимается решение о предстоящем исключении компании из ЕГРЮЛ (сведения публикуются налоговым органом в СМИ) и компании предоставляется срок в 3 месяца для представления обоснованных возражений. В противном случае компания исключается из реестра без обращения в суд.

Учитывая усиленный контроль налогового органа за достоверностью содержащихся в ЕГРЮЛ сведений, предпринимателям необходимо постоянно отслеживать данные ФНС о своей компании. Если отметка уже проставлена, нужно в кратчайшие сроки принимать меры для ее аннулирования, в противном случае компания столкнется с множеством проблем.

Для удаления записи из реестра руководитель реально действующей компании может принять следующие меры:

Предоставление в инспекцию сведений, подтверждающих реальность деятельности

Порядок предоставления таких сведений не определен, по нашему мнению, для подтверждения реальной деятельности нужно подать в ФНС соответствующее заявление и приложить к нему подтверждающую документацию.

Если сведения о недостоверности внесены в отношении адреса, мы рекомендуем в налоговые органы представить письменные пояснения, подтверждающие реальность деятельности компании, с документами по адресу, в частности, гарантийное письмо от собственника помещения, договор аренды, а также акт приема-передачи.

Внесение изменений в сведения

Пометка о недостоверности может быть проставлена в случае, когда сотрудникам ФНС не удалось убедиться в их достоверности. Например, компания арендовала офис в большом бизнес-центре, а в ЕГРЮЛ указала только адрес, по которому расположено здание бизнес-центра. Налоговики могут усомниться в фактическом расположении компании по адресу, ведь номер офиса, этаж в реестре не указаны, и выяснить эти данные при осмотре объекта недвижимости не всегда удается.

Для аннулирования отметки о недостоверности сведений компания может внести изменения в реестр в установленном порядке, с максимальным уточнением данных об адресе. Для налоговых органов важно установить по адресу места нахождения компании, где располагается единоличный исполнительный орган компании.

Подача жалобы на действия инспекции в Управление ФНС России

После получения письменного ответа, из которого следует, что госорган не меняет свою позицию, можно обратиться в суд для признания действий ФНС по внесению в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений незаконными (ст. 25.2 ФЗ № 129).

Если решение ФНС о внесении записи о недостоверности сведений юридического лица обосновано, имеет смысл устранить факторы, указывающие на неблагонадежность. Например, если компания зарегистрирована по адресу, который является массовым, необходимо его сменить.

Как снять недостоверность о юридическом адресе?

В случае, если налоговая инспекция провела проверку и не обнаружила вас на юридическом адресе, она присылает вам письмо, с целью установления достоверности сведений о юридическом адресе.

Ответ на Уведомление о необходимости предоставления достоверных сведений нужно дать в течение 1 месяца.

Если вы опоздали с ответом или проигнорировали письмо из ИФНС, в реестре появится черная метка, сведения об адресе юридического лица будут признаны недостоверными в результате проверки ФНС.

В таком случае можно поменять адрес юридического лица на новый юр. адрес. Либо можно сменить адрес на адрес места жительства Генерального директора или участника с долей более 51%, либо, если фирма расположена по тому же адресу, имеет тот же офис, наиболее правильный способ снять недостоверность: подтвердить актуальность юридического адреса.

Для подтверждения адреса юридического лица нужно использовать форму Р13014, которая утверждена и действует с 18.12.2021 года.

Заполняем форму Р13014 на подтверждение юридического адреса:

1)В первом пункте формы Р13014 заполняем ОГРН и ИНН фирмы;

2)Во втором пункте, если вам не нужно менять Устав, т. к. там прописано только место нахождения (Город Москва, город Санкт-Петербург), ставим только цифру 2, т. к. Устав у нас не изменяется;

3)Далее заполняем лист Б на подтверждение адреса юридического лица;

Если адрес не изменился заполняем такие же данные, которые содержатся в ЕГРЮЛ.

В случае, если меняется номер офиса или комната, заполняем новые данные.

Адрес юридического лица следует заполнять в соответствии с ФИАС, чтобы улица и дом были заполнены согласно ФИАС.

4)Последним заполняем лист П на заявителя, Заявителем при подтверждении адреса юридического лица выступает Генеральный директор;

Решение о подтверждении юридического адреса

Кроме формы Р13014, можно сделать решение, в котором подтвердить юридический адрес.

Решение о подтверждении адреса, если мы не меняем и не утверждаем новую редакцию Устава, может содержать всего два пункта:

1. Подтвердить актуальность адреса юридического лица.
2. Зарегистрировать в установленном порядке изменения, вносимые в ЕГРЮЛ, в Межрайонной Инспекции ФНС России № 46 по г. Москве.

Какой комплект документов подается при недостоверности сведений в ЕГРЮЛ для подтверждения адреса юридического лица?

Для того, чтобы подтвердить адрес юридического лица, в налоговую инспекцию подаются:

1)Форма Р13014, заверенная нотариально или по ЭЦП Генерального директора;

2)Решение о подтверждении юридического адреса;

3)Сопроводительное письмо о подтверждении юридического адреса;

4)Документы на адрес, например, действующий договор аренды или Гарантийное письмо.

В случае, если адрес стал недостоверным, вы можете попросить у собственника, предоставляющего вам юридический адрес, сделать вам новое Гарантийное письмо или можете подать действующий договор аренды и передаточный акт.

Что делать если налоговая инспекция внесла в недостоверность сведения о Генеральном директоре или участнике?

Недостоверность по директору или участнику может возникнуть как в результате проверки ФНС, если вы вовремя не ответили на запрос из ИФНС, либо может возникнуть по заявлению самого лица, подавшего форму Р34001. Процедуры отзыва формы Р34001 в настоящий момент не существует.

Недостоверность сведений о директоре и участнике снимается подачей актуальных сведений по форме Р13014 через нотариуса.

В случае, если директор и участник разные лица, важно, чтобы нотариальную форму подало именно то лицо, данные о котором недостоверны.

Если участник недостоверный и нужно убрать недостоверность о нем, тогда его нужно назначить Генеральным директором и заверить форму Р13014 нотариально.

Допустим в Санкт-Петербурге для того, чтобы снять недостоверность по директору и участнику, Руководителю или участнику нужно пройти допрос в территориальной инспекции, и после допроса приложить протокол допроса к форме Р13014, подав форму Р13014 в регистрирующую ИФНС.

Также недостоверного участника или директора можно просто поменять на другое лицо.

Недостоверный участник меняется через нотариальную сделку купли-продажи доли, директора можно сменить, просто назначив новое лицо в ЕГРЮЛ.

В каждом регионе своя практика, но нам удавалось снимать недостоверность по директору и участнику, подав форму Р13014 с актуальными паспортными данными директора и участника. Как заполнить форму Р13014 описано ниже.

Заполняем форму Р13014 для снятия недостоверности о директоре и участнике в ЕГРЮЛ.

1)В первом пункте формы Р13014 заполняем ОГРН и ИНН фирмы;

2)Во втором пункте 2 – Изменение сведений;

3)В листе на участника или Генерального директора нужно поставить пункт 3 – изменение сведений и заполнить заново полные паспортные данные лица, сведения о котором недостоверны;

4)в Листе П заполняем данные на Заявителя. Заявителем выступает Генеральный директор;

Важно, чтобы форма была заверена у нотариуса и была подана через нотариуса. Таким образом, налоговый орган сможет убедиться в том, что недостоверный Генеральный директор или участник предоставляли актуальные данные, так как нотариус свидетельствует верность данных заявителя.

Сопроводительное письмо при подтверждении достоверности сведений об участнике или Генеральном директоре ООО.

Вместе с комплектом документов в налоговый орган можно представить сопроводительное письмо, о подтверждении достоверности сведений о Генеральном директоре или участнике в ЕГРЮЛ.

Наш образец сопроводительного письма выглядит следующим образом:

Можно ли подтвердить актуальность недостоверного директора или участника по ЭЦП?

В некоторых регионах такие регистрации проходят по ЭЦП, но мы подаем только через нотариуса для того, чтобы налоговая инспекция убедилась в том, что директор или участник живой и может дойти до нотариуса и заверить лично форму Р13014.

Обжалование недостоверности через УФНС и суд

Одним из способов защиты налогоплательщика при недостоверных сведениях об адресе директоре или участнике является обращение в Управление Федеральной налоговой службы субъекта, с заявлением об обжаловании действий должностных лиц, допустивших внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.

В жалобе нужно указать все основания, на которые вы ссылаетесь и по которым вы обжалуете решение ИФНС, приложить копии договора аренды, фото пропусков сотрудников, фото вывески и т.д.

В случае, если Управление ФНС находит доводы жалобы налогоплательщика обоснованными, оно снимает недостоверность сведений.

Срок рассмотрения жалоб в УФНС занимает 1 месяц.

Если Вам не удалось обжаловать недостоверность сведений в ЕГРЮЛ через УФНС вы имеете право обратиться в Арбитражный суд, с исковым заявлением, в котором, перечислив все ваши аргументы, отменить решение налоговой инспекции и УФНС.

Как избежать проблем в будущем

Не игнорируйте письма из налоговой и всегда отвечайте на них, если ИФНС просит предоставить достоверные сведения об адресе, директоре или участнике.

Таким образом вы сможете избежать необходимости заверения и подачи формы Р13014, не нужно будет менять юридический адрес, рисковать тем, что ФНС может исключить компанию с недостоверностью из ЕГРЮЛ.

Для фирм с недостоверностью в некоторых регионах не выпускают или отзывают ЭЦП, банк может заблокировать расчетный счет при недостоверности сведений, контрагенты откажут в контракте.

Всегда следите, чтобы договор аренды на адрес был действующим, продлевайте юридический адрес, а в случае, если из налоговой приходит проверка, всегда предоставляйте им копии договора аренды.

Как долго налоговая рассматривает документы при снятии недостоверности?

Стандартный срок рассмотрения формы Р13014 — 7 дней, но при проведении проверки в отношении юридического адреса, директора или участника налоговая инспекция имеет право вынести решение о приостановлении регистрации в течение 30 дней. При проверке сведений после приостановки Заявитель имеет право предоставить свои пояснения в ИФНС.

Подготовка документов для снятия недостоверности с помощью ЮК Бизнес Помощник

Если Вам необходимо заполнить комплект документов, для подтверждения актуальности сведений, но нет времени разбираться во всех тонкостях, вы можете поручить эту работу специалистам ЮК БизнесПомощник.

Заполнение комплекта документов для снятия недостоверности: форма Р13014 + решение + сопроводительное письмо — 2000 рублей.

АКЦИЯ: ЗАПОЛНЕНИЕ ТОЛЬКО ФОРМЫ Р13014 ОНЛАЙН за 2 часа в рабочее время — 1000 рублей.

Для заказа пишите в WhatsApp или Telegram, либо звоните +7-925-589-44-20 или на электронную почту: businesshelper.mos@gmail.com

При работе заключаем договор об оказании юридических услуг, оплату можно произвести наличными денежными средствами или по безналичному расчету.

Отзывы о компании ЮК Бизнес Помощник можете посмотреть в Яндексе на странице нашей организации. При необходимости можете посетить наш офис, расположенный в самом центре Москвы.

Как и за что можно попасть в «недостоверные».

В Российской Федерации за регистрирующим органом (Федеральной налоговой службой ФНС) законодательно закреплено право внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений о юридическом лице. Регистрирующий орган имеет право делать это самостоятельно — без заявлений юридического лица и вынесения судебных решений.

Какие данные могут быть признаны недостоверными:

• адрес-место нахождения юридического лица,
• данные о руководителе,
• данные об учредителе (участнике) юридического лица.

Чаще всего недостоверными признаются адреса компаний, которые указываются при регистрации и вносятся в ЕГРЮЛ. Нужно не забывать, что при переезде необходимо уведомить ФНС о новом адресе и проследить, чтобы адрес был обновлен в ЕГРЮЛ

ФНС проверяет достоверность адреса несколькими способами: через данные от УК офисных центов и книги продаж арендодателей, которые есть в системе автоматического контроля НДС. Кроме того, налоговики отправляют письма по адресу регистрации – именно поэтому так важно, во избежание неприятностей, реагировать на них.

Чем аукнутся «недостоверные сведения»: новая санкция

Крайняя мера наказания за недостоверные сведения в ЕГРЮЛ – исключение из реестра. Нахождение в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности, более шести месяцев с момента внесения записи является основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. В противном случае ИФНС примет решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.

Если в течение 3 месяцев с момента публикации данного решения в «Вестнике государственной регистрации» от организации не поступит обратной связи в виде возражений и заявлений, организацию исключат из реестра.

Но «высшая мера» — наказание хоть не редкое, но далеко не единственное, которое могут понести компании, получившие от ФНС пометку в ЕГРЮЛ о наличии недостоверных данных. Самый «горячий» пример –лишение компании возможности передавать данные в ЕГАИС.

В феврале 2020 года Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (ФСРАР) отозвала RSA-ключи у нескольких компаний, имеющих отметку в реестре о недостоверности данных. Теперь эти компании не имеют возможности отправлять данные в Единую государственную автоматизированную информационную систему (ЕГАИС). Выход – оперативно исправлять данные, однако за нарушение сроков передачи данных предусмотрен штраф от 150 до 200 тыс.

руб. Не приходит ТТН, нет ответов на отправленные документы — если компания сталкивается с таким ответом системы при отправке данных в ЕГАИС, первым делом нужно проверить, не попала ли она в список содержащих недостоверные данные в реестре.

Во что еще может «вылиться» пометка о недостоверности данных:

• Риск потерять контрагентов. Пометка о недостоверности данных переводит компанию в ранг ненадежных, работа с ней может стать для ее партнеров фактором риска, непроявлением должной осмотрительности. А это ставит под сомнение налоговые вычеты, увеличивает риск проверки и т.п.
• Проблемы с банковскими операциями. Сама налоговая не может наложить запрет на банковские операции, а вот банк может. Руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем», банк может приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, а в худшем случае может и разорвать договор банковского обслуживания. Открыть счет в другом банке в этой ситуации будет крайне сложно.
• Запрет на другие регистрационные действия по данному юрлицу. Организация, имеющая пометку о недостоверных данных, не может предпринимать регистрационные действия, к примеру, продать долю, заменить руководителя и т.п. Пока недостоверные данные не будут заменены на достоверные, в других регистрационных действиях будет отказано.
• Запрет «недостоверному» руководителю или участнику общества (владеющему более 50% долей в уставном капитале), не могут регистрировать другие юридические лица. В госрегистрации будет отказано.
• «Недостоверного» руководителя могут оштрафовать или дисквалифицировать. Руководителя компании с недостоверными сведениями могут оштрафовать на сумму в размере 5-10 тыс. руб., а за повторное попадание в недобросовестные могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.