Налогоплательщик юл 2025

• Существуют уже готовые шаблоны документов, не надо тратить время на заполнение.
• Сохранять документы можно в виде XML.

Недостатки

• Печать документа возможна только в программе.
• Невозможно отправить сформированный документ другому человеку в формате doc.
• Некоторые пользователи отмечают редкое зависание утилиты.

К любой готовой форме отчетности прилагается инструкция выполнения по этапам. Есть возможность проверить документ с помощью специальной функции. Она укажет пользователю, как правильно заполнить необходимые ячейки, если программа выдаст ошибку.

После того, как все данные внесены, остается только печать документа и его отправка налоговой организации.

Установка программы

1. Для начала заходим на официальный сайт налоговой, и скачиваем. Быстрая ссылка для скачивания
2. Запускаем скаченный установочный файл. Рекомендуется отключить антивирус во избежании неправильной установки.
3. Принимаем условия лицензионного соглашения и нажимаем кнопку «Далее»
4. На выбор дается 3 варианта установки: полный, клиентский, выборочный. Лучше выбрать полный вариант.
5. Далее следует путь установки. Стандартный вариант, куда автоматически устанавливается программа – диск С. Можно выбрать и любой другой диск, программа будет работать исправно.
6. Нажимаем кнопку «Далее», а затем «Установить».
7. Ждем, пока установится. На рабочем столе после завершения распаковки установочных файлов появится соответствующий значок.
8. Нажимаем его, и начинается завершающий этап установки.

Как настраивать программу

Если утилита «Налогоплательщик ЮЛ» устанавливается в первый раз, советуем совершить предварительную настройку:

Что вы узнаете

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)

С 2025 года налоговая служба на каждую организацию и каждое физическое лицо, включая индивидуальных предпринимателей, откроет в Федеральном казначействе единый налоговый счет (ЕНС).

Суть ЕНС: все деньги плательщика складываются в одну «корзину», на единый КБК, и распределяются налоговой в определенном порядке. Подобный механизм для уплаты налогов уже отработали ранее на платежах граждан. В случае с бизнесом порядок сложнее, будут свои нюансы.

Никаких заявлений на открытие ЕНС подавать в инспекцию не нужно: единый налоговый счет ФНС заведет на каждого плательщика автоматически.

До 2025 года года для каждого вида налога (взносов) предусмотрен свой отдельный КБК — код бюджетной классификации. Это значит, что каждая платежка изначально имеет свое назначение и плательщик заранее знает, куда точно пойдут средства.

Как формируется сальдо ЕНС

Единый налоговый счет — это открытый в Федеральном казначействе счет налогоплательщика, на котором контролеры отражают:

• С одной стороны — все перечисления на счет (единый налоговый платеж, ЕНП).
• С другой стороны — все обязательства плательщика перед бюджетом. Это общая сумма налогов, авансовых платежей, страховых взносов, сборов, пеней, процентов, штрафов, начисленная к уплате государству. Официальный новый термин для этого — совокупная обязанность.

Суммы, которые не входят в совокупную обязанность 

• Налог на профессиональный доход (НПД), если самозанятый уплатил его не в качестве единого налогового платежа.
• НДФЛ, который иностранцы уплачивают при покупке патента на трудовую деятельность согласно ст. 227.1 НК РФ.
• Госпошлины, в отношении которых суд не выдал исполнительный документ.

Сальдо должно быть положительным или нулевым и соответствовать учетным данным компании.

Что означает сальдо счета

• Положительное сальдо счета — при переплате (когда государство должно вам).
• Отрицательное — при недоплате (когда у вас образовалась задолженность перед бюджетом).
• Нулевое — сумма перечислений равна совокупной обязанности (когда никто никому не должен).

Как проверить сальдо ЕНС и историю списаний со счета

Сальдо ЕНС и цели, на которые налоговая списала деньги, можно проверить:

Как будет выглядеть главная страница ЛК ЮЛ с 2025 года. Источник: презентация ФНС

• В своей бухгалтерской программе, то есть через операторов телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

В СБИС можно настроить регулярную автоматическую сверку с ФНС в режиме реального времени. Например, еженедельно. При таком подходе движение денег по единому налоговому счету не станет для вас сюрпризом. Вы будете знать, на какие цели ФНС списывает деньги, и сможете вовремя среагировать, если списание покажется вам спорным.

Интерфейс раздела «Сверка с бюджетом» в СБИС

Контролировать ЕНС с помощью СБИС

Какие суммы войдут в начальное сальдо ЕНС

Порядок формирования сальдо ЕНС на 1 января 2025 прописан в ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

На 01.01.2023 ФНС сформирует начальное сальдо ЕНС по тем данным, которые имеются в ее распоряжении на 31.12.2022. Начальное сальдо вы увидите:

• В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ЮЛ / ЛК ИП) на сайте ФНС.
• В своей бухгалтерской программе. В СБИС все необходимые изменения для работы с ЕНС появятся к 1 января 2025.

В начальном сальдо инспекторы не учтут переплату, срок которой по состоянию на 31.12.2022 больше 3 лет. Такие старые суммы важно зафиксировать сверкой (в акте сверки) с ИФНС, чтобы была возможность вернуть их через суд, если не истекло 3 года с момента, когда вы узнали или должны были узнать о переплате

После 01.01.2023 инспекторы не будут рассматривать заявления о возврате старой переплаты, ее зачете и об отсрочке (рассрочке), если документы подали ранее, но инспекция не вынесла решение до 31.12.2022 включительно. Поэтому важно добиться отсутствия разногласий с налоговой, сверить расчеты и закончить все проверки к 31.12.2022.

Платежи текущего года, которые по факту числятся в 2022 году переплатами, не должны потеряться — они сформируют начальное сальдо ЕНС. То есть возвращать до конца 2022 года обратно такие суммы не нужно. Чтобы удостовериться, что налоговая действительно видит все эти суммы и они автоматически сформируют сальдо, до конца 2022 года проведите сверку с ИФНС.

Платежами, проведенными до 2025 года, сможете распоряжаться, только если они вошли в начальное сальдо.

Если в ноябре инициировать сверку не успели, как можно быстрее сделайте это в декабре. На сверку без разногласий уходит до 10 рабочих дней. Если обнаружатся расхождения, процедура может затянуться на месяц. В ваших интересах урегулировать разногласия до конца 2022 года.

Излишний НДФЛ, который перечислили в качестве налогового агента из собственных средств, безопаснее вернуть до конца 2022 года. Такая переплата не признается налогом, поэтому есть риск, что инспекторы не включат ее в начальное сальдо и в новом году сумму придется разыскивать.

С 1 июля 2022 по 31 декабря 2022 года в рамках эксперимента желающие тестируют единый налоговый платеж. Про пилот ЕНП мы уже писали.

Очередность распределения средств на ЕНС

Очередь	Вид платежа
Первая	Недоимки
Вторая	Текущие платежи
Третья	Пени
Четвертая	Проценты
Пятая	Штрафы

Откуда ФНС берет информацию, чтобы узнать, сколько налогов должен плательщик

Информацию об обязательствах плательщика инспекторы будут брать из нескольких источников. Они перечислены в новой ст. 11.3 НК РФ. Мы привели такие источники в таблице. Перечень не закрытый. Могут быть иные документы, которые повлияют на сальдо единого налогового счета.

Основные источники поступления информации — от самого бизнеса. Это декларации, налоговые расчеты и нововведение — уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Основания для учета обязательств на едином налоговом счете 

Со дня представления уведомления в инспекцию, но не ранее срока уплаты соответствующего платежа. Внесенные данные налоговая скорректирует при необходимости со дня любого такого события:

• представление налоговой декларации (расчета) по платежу;
• истечение 10 рабочих дней со дня окончания дедлайна для декларации (расчета) — если отчет не представили;
• направление налоговой инспекцией сообщения об исчисленных суммах налогов.

• Со дня наступления установленного срока уплаты налога.
• Со дня направления налогоплательщику уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо ЕНС.

• О привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
• Об отказе в привлечении к ответственности.
• О полной или частичной отмене решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
• О полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета.

Когда и как подавать уведомление об исчисленных суммах

Уведомление подается в 2 случаях:

1. Срок платежа наступает раньше, чем отчетность по нему. Например, уведомление нужно подавать по авансовым платежам при УСН.
2. Отчетность по налогу вообще не предусмотрена. Например, по транспортному налогу компаний.

Форму уведомления утвердит ФНС. В рамках пилотного ЕНП для уведомления применяется бланк из приложения № 1 к приказу ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178. Ожидается, что новая форма будет похожа на этот бланк.

Срок подачи уведомления прописали в п. 9 ст. 58 НК РФ: не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

Упрощенец обязан перечислить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2025 не позднее 28 апреля. Значит, уведомление об исчисленной за 1 квартал сумме аванса нужно подать не позднее 25 апреля 2025.

По агентскому НДФЛ в ежемесячном уведомлении отражаются суммы налога за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца. Уведомление с информацией об НДФЛ, который удержали за период с 23 декабря по 31 декабря, представляется не позднее последнего рабочего дня года. В январе уведомление подается по НДФЛ за период с 1 по 22 января.

Способ подачи уведомления — тот же, что применяете для налоговой отчетности. Например, если сдаете декларацию по УСН на бумаге, то и уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН можете тоже подавать на бумаге. Более удобный оперативный способ — в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Уведомлять налоговую онлайн в СБИС

Что такое ЕНП и как будет работать

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это те деньги, которые вы переводите на ЕНС (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Суть ЕНП — несколько налогов можно переводить одной платежкой. Что именно в той или иной платежке, будет знать только бизнес. Налоговая, как мы рассказали выше, распределит средства, руководствуясь начислениями, которые отражены в обычной отчетности плательщика, а также в уведомлениях об исчисленных суммах.

Чем можно заменить уведомление

В 2025 году — переходный период. Вместо уведомления можно заполнять привычное платежное поручение. Но если хоть раз отправите уведомление об исчисленных суммах, сразу потеряете возможность направлять вместо уведомления платежку (п. 12 и 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Если выбрали этот переходный вариант с платежками, нужно понимать, что деньги все равно поступят на ЕНС и налоговая их распределит в порядке установленной очередности. То есть, например, при наличии недоимки неважно, какой КБК вы укажете в такой платежке: ФНС направит полученные деньги прежде всего в счет погашения вашей задолженности (пусть и по другому налогу).

Что именно указывать в платежках в течение переходного периода, определит Минфин. Разработан проект новых правил. Если с реквизитами ошиблись, есть риск, что сумма по такой платежке не поступит на ЕНС, как это нужно, а попадет в разряд невыясненных платежей.

Тогда вы добавите себе работы — придется разыскивать платеж. В этом плане заполнять единое платежное поручение проще и без рисков — достаточно поменять только ИНН и сумму платежа. Деньги по единой платежке гарантированно поступят на ЕНС.

Плюсы ЕНС для бизнеса

Преимущества ФНС перечислила в письме от 29.04.2022 № КЧ-4-8/5395. Среди них: простота уплаты, упрощение работы с долгами и экономия денег и времени.

Простота уплаты

• На несколько платежей можно оформлять одну платежку — налоговая сама разнесет суммы в счет текущих долгов. Это значит, количество платежек сократится.
• В платежке только два обязательных изменяемых реквизита: ИНН налогоплательщика и сумма платежа.

КБК в поле 104 будет единым. Пока новое значение не утвердили. Поля, в которых нужно ставить нули:

• 101 «Статус плательщика».
• 105 «ОКТМО».
• 106 «Код основания платежа».
• 107 «Код налогового периода».
• 108 «Номер документа — основания платежа».
• 109 «Дата документа — основания платежа».
• 24 «Назначение платежа».

Соответствующие изменения предусматривает проект приказа Минфина.

Упрощение работы с долгами

• Налоговая больше не будет выставлять отдельные требования на каждый зависший платеж. Будет один документ взыскания.
• ФНС будет снимать блокировку со счета всего за один день.

Экономия денег и времени

• Одно сальдо расчетов с бюджетом означает, что не будут начисляться пени и штрафы при наличии переплаты по одному налогу и недоимки — по другому.
• Уйдут в прошлое заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО. Сейчас часто ошибаются именно в этих реквизитах. Значит, не нужно будет тратить время на то, чтобы разобраться в нестыковках.
• Положительный остаток со счета можно вернуть поручением в течение одного дня. Сейчас на возврат переплаты отводится месяц.
• Механизм ЕНС позволил значительно продлить сроки уплаты страховых взносов, а НДФЛ больше не нужно оплачивать ежедневно. Новый срок для НДФЛ — раз в месяц. В целом платежный календарь налогоплательщиков стал проще: ввели единые сроки для налоговых платежей и налоговой отчетности. Про единые сроки мы писали в отдельной статье.

Сложности с авансовыми платежами

Авансовые платежи, например по УСН, предполагают необходимость подачи в ИФНС уведомления об исчисленных суммах. Это непривычная для бизнеса и бухгалтерии новая большая задача. Но без уведомления ИФНС не поймет, на какие цели пришли деньги. Про подачу уведомления мы подробно рассказали выше.

Сложности с зарплатной отчетностью

Агентский НДФЛ потребует особого внимания. В уведомлении для ИФНС о суммах исчисленного НДФЛ налог нужно будет указывать не за полный календарный месяц, а за часть прошлого месяца и часть текущего. Об этом мы уже рассказали выше.

Взносы на травматизм нужно продолжать перечислять по старым правилам, отдельной платежкой.

Автосписание сумм, с которыми налогоплательщик не согласен

Бухгалтеры боятся, что без их ведома контролеры могут найти старые недоимки или начислить какие-то пени и списать в счет этих сумм деньги, которые предназначаются на текущие платежи. Чтобы избежать подобных опасений и ситуаций, нужно периодически сверяться с ИФНС. Когда приближается срок уплаты, важно посмотреть, сколько денег на ЕНС.

С учетом остатка сформировать новую платежку.

Что такое Единый налоговый счёт?

В статье 11 первой части НК РФ появится новое понятие — совокупная обязанность. Так налоговики назвали общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, которые организация или ИП должны перечислить в бюджетную систему. Сюда не включают суммы госпошлин, на которые не выдан исполнительный документ, и НДФЛ для отдельных иностранных работников.

Единый налоговый счёт — это форма учёта налоговыми органами суммы совокупной обязанности и денежных средств, направленных в качестве Единого налогового платежа. С 2025 года по каждой организации и ИП ФНС будет вести счёт, на который плательщик будет переводить деньги для покрытия бюджетных платежей. На этот же счёт будут поступать излишне уплаченные денежные средства и проценты, которые должна перечислить ФНС.

Как будет работать ЕНС?

Схема достаточно проста:

Налогоплательщик определяет совокупную обязанность по декларациям, расчётам, требованиям и уведомлениям ФНС, а также по иным документам и переводит сумму на счёт. Срок уплаты для всех налогов и взносов будет один — 28-е число соответствующего месяца, а для сдачи отчётности — 25-е число. Перевести деньги на ЕНС можно 28 числа или раньше.

Если переводить до сдачи отчётности, то в ФНС нужно будет отправить уведомления об исчисленных суммах. Их будут принимать только в электронном виде. Поэтому тем, кто ещё не перешёл на электронную отчётность в госорганы, следует заранее продумать этот момент.

ФНС в установленный срок уплаты зачтёт денежные средства в таком порядке: недоимки — налоги, авансы, сборы и взносы — пени — проценты — штрафы.

Если после зачёта сумм образуется положительное сальдо, остаток можно будет вернуть или зачесть (в уплату какого-то конкретного налога, сбора, взноса, или платежа третьего лица). Для возврата или зачёта остатка понадобится написать заявление.

Если после зачёта сумм образуется отрицательное сальдо, то есть задолженность, налоговая выставит требование. В случае неисполнения требования в добровольном порядке налоговики размесят решение о взыскании долга и поручение на перечисление средств в специальном реестре, доступном всем банкам.

Откуда взялась необходимость совершенствования порядка уплаты платежей в бюджет?

В платёжных поручениях нужно указывать массу реквизитов, в связи с чем часто возникают ошибки, платежи теряются, возникают недоимки, пени и взыскания. Кроме того, составление отдельных платёжек на каждый налог, сбор и взнос занимает много времени. Всё это привело к необходимости усовершенствования порядка уплаты.

ФНС разработала институт Единого налогового счёта, введение которого существенно упрощает процедуру уплаты, объединяя множество сумм в одном платёжном поручении, в котором нужно указать всего лишь два реквизита — сумму и ИНН организации или ИП.