Налоги по вкладам 2025

Доходы по каким сберегательным продуктам облагаются новым налогом?

Доходы по вкладам и текущим счетам (в т.ч. накопительным счетам и счетам банковских карт), за исключением:
— доходов по вкладам и счетам в рублях РФ, ставка по которым составляет не более 1% за весь налоговый период;
— доходы по счетам эскроу.

Налог будет взиматься с остатка на счете или вкладе?

Нет, сумма вклада или остаток на счете в банке не являются объектами налогообложения. Налогообложению подлежат только доходы в виде процентов, полученных по вкладам и счетам, превышающие сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 рублей * максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года.

Если вклад в иностранной валюте размещен под ставку менее 1%, будет ли взиматься налог?

Да, т.к. исключению из налогооблагаемых доходов подлежат только процентные доходы по рублевым вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1%. Аналогичной нормы для процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте Налоговый кодекс РФ не содержит.

Если у Вас вклад в иностранной валюте доходы по нему пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России и включаются в общий доход для целей налогообложения.

Будет ли банк автоматически удерживать налог на доходы по вкладам и счетам?

Банк не является налоговым агентом по данному виду налога. Налог нужно будет оплатить самостоятельно на основании уведомления из налоговой службы.

Как узнать какую сумму налога нужно будет заплатить?

Налоговая служба направит соответствующее уведомление по почте, также как и информацию о налоге на недвижимость или транспорт. Информацию о сумме налога на доходы по вкладам и счетам к уплате можно будет также посмотреть в личном кабинете ФНС.

Когда нужно будет заплатить налог на доходы по вкладам и счетам?

Напоминаем, налог за 2021- 2022 год не уплачивается. Необходимо уплатить налог на доход по вкладам и счетам за 2023 год до 01.12.2024.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога на доходы по вкладам и счетам?

Для всех категорий физических лиц исчисление налога осуществляется по единой схеме.

В каком случае налоговая ставка будет увеличена и составит 15%?

С 2021 года если совокупный доход клиента за год составит более 5 млн рублей, то к доходу сверх 5 млн рублей применяется ставка 15%. Например: в 2023 году совокупный доход составит 5,5 млн рублей. Сумма налога составит: 5 млн*13%+0,5 млн*15% = 650 тыс+75 тыс= 725 тыс.

Порядок налогообложения банковских процентов

НДФЛ облагаются проценты по вкладам, остаткам средств на счетах в банках, расположенных на территории России, за налоговый период (календарный год). Совокупный доход рассчитывается по всем депозитам, счетам и прочим видам размещения денег под процент.

Дата открытия вклада, регулярность выплаты процентов не влияют на порядок исчисления НДФЛ. В расчет входит процентный доход за тот период, в котором проценты были переведены на ваш счет.

ФНС разъяснила, как рассчитывается налог на депозит. НДФЛ будет облагаться совокупный доход от процентов за вычетом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение ключевой ставки Центробанка на начало расчетного года и 1 млн рублей.

На примере это выглядит так:

Ставка рефинансирования на 1 января 2021 г. — 4.25%
Необлагаемый доход — 42,5 тыс. руб. (1 млн * 4.25%)
В 2021 году получена процентная прибыль — 50 тыс. руб.
Доход, облагаемый налогом — 7, 5 тыс. руб. (50 — 42,5)
НДФЛ = 975 рублей (7 500 * 13%).

Доходы от средств, размещенных в иностранной валюте, также облагаются НДФЛ. Проценты по валютному депозиту конвертируются в рубли по текущему курсу Банка России на дату выплаты процентов.

Поправки коснулись некоторых вкладов, сумма которых ниже 1 млн рублей. Например, в начале 2021 года на депозит положили 975 тыс. рублей под 6% годовых.

В конце года банк начислит проценты и переведет на счет вкладчика 58 500 рублей (975 000 * 6%).

Процентная прибыль на конец расчетного периода по вкладу — 58 500 руб.
Необлагаемый доход — 42 500 руб.
Налогооблагаемый доход — 16 000 руб. (58 500 — 42 500)
НДФЛ = 2 080 руб. (16 000 * 13%)

Что не будет облагаться налогом

Некоторые типы вкладов не подпадают под действие новых мер. Депозиты и счета не облагаются налогом в двух случаях:

1. Процентная ставка по депозитам менее 1% годовых.
2. Если это процентный доход по эскроу счетам, которые применяются, чтобы снизить риски при сделках с недвижимостью.

Кто считает налог и когда платить

Банкам предписано сообщать в местные налоговые органы информацию о процентных доходах, выплаченных гражданам за календарный год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Исключение — счета эскроу и вклады со ставкой до 1% годовых.

ИФНС работает с этими данными — рассчитывает обязательства физлиц перед государством и направляет уведомления об уплате налогов по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Крайний срок отправки уведомления — до 30 октября. В уведомлении фигурируют все налоги, подлежащие уплате, включая имущественный, транспортный и прочие.

Заплатить НДФЛ нужно не позднее 1 декабря текущего года. Например, если вкладчик получил доход в 2021 году, то впервые уплатить НДФЛ следует по 1 декабря 2022 года. Декларацию подавать не надо.

НДФЛ с банковских процентов платят и резиденты РФ, и нерезиденты. Ставка налога одинаковая для всех — 13 %. Подробнее о том, кто такие налоговые резиденты РФ, читайте на нашем сайте.

Пенсионеры, независимо от того, работают они или нет, уплачивают налог на депозит свыше одного миллиона в общем порядке.

Обложение НДФЛ процентов от банковских вкладов: как было раньше

В декабре 2020 года на сайте ФНС России появилось сообщение о том, что с 1 января 2021 года доходы по вкладам будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данная новость вызвала массу споров по прочтению нового закона и постановлений, поэтому Федеральная налоговая служба была вынуждена дать свои разъяснения.

1. Обложение НДФЛ процентов от банковских вкладов: как было раньше
2. Как рассчитывался налог на доходы от вклада в 2021-2022
3. Что изменилось в марте 2022 года в выплате налога
4. Что изменится в налогообложении вкладов с 2023 года

Налогом планировали облагать не сумму вклада, а совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, который был выплачен физлицу за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Предполагалось, что налог будет рассчитываться как произведение 1.000.000 рублей и ключевой ставки Центробанка, которая была установлена на 1 января данного года.

И именно здесь были случаи неразберихи, когда граждане неверно поняли информацию: некоторые думали, что под новый закон попадают только крупные вклады от 1 миллиона рублей и выше, а на более мелкие взимание налога не распространяется. Но на самом деле, учитываются абсолютно все счета, вклады и другие банковские продукты, по которым процентная ставка доходности выше 1%.

Например, сюда можно отнести: банковский вклад, дебетовая карта с начислением дохода на поступающие средства, кредитная карта с начислением дохода на остаток собственных средств, валютные счета с доходностью выше 1%. Все счета гражданина во всех российских банках учитываются, все доходы складываются, и если они превышают 42,5 тысячи рублей за год, то с суммы превышения придется оплачивать налог.

Вот основные параметры нововведения:

• При расчете НДФЛ не учитывается доход по рублевым вкладам, ставка по которым в течение года не превышала 1%;
• Также не учитывается доход по счетам эскроу;
• Дата заключения договора, а также периодичность выплат не учитываются. При расчете смотрят только на год фактического получения дохода;
• Если проценты зачисляются банков в счет пополнения того же вклада, то доход учитывается в том налоговом периоде, когда произошло зачисление процентов.

Если вклад был открыт в иностранной валюте, то проценты выплаченные по валютному счету, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка на день фактического получения дохода. Важно, что изменение суммы валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Как рассчитывался налог на доходы от вклада в 2021-2022

Далеко не все люди, имеющие вклады в российских банках, задумываются о необходимости уплаты налога даже на тот небольшой доход, которые они получают от инвестирования. Для многих уведомление от налоговой, становится неприятным сюрпризом, и приходится изыскивать средства на уплату НДФЛ.

1. Например, если у гражданина с начала 2021 года был открыт вклад на сумму 2.000.000 рублей под 5% годовых на 9 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока. Если округлить, то вкладчик получит доход около 74.800 рублей.
2. При этом на начала 2021 года ставка Центробанка была равна 4,25% в год. Соответственно, необлагаемый процентный доход за год составит 1000000 х 4,25% = 42500 рублей. Для расчета используется ключевая ставка, установленная на 01.01.21 года.
3. Теперь считаем сумму налога к уплате: от реального дохода нужно вычесть необлагаемый доход и умножить на 13%. Расчеты будут такими: (74800-42500)*13% = 4199 рублей.

Сумма небольшая, но обязательная к выплате. Можно и не считать ничего самостоятельно, а просто дождаться уведомление на уплату НДФЛ от налогового органа, который сам посчитает все суммы и направит документ вкладчику. Впервые оплачивать такой налог нужно будет только в 2022 году, а именно – до 1 декабря 2022 года. Декларация не понадобится.

Что изменилось в марте 2022 года в выплате налога

Предложенная выше схема прекрасно работала до того момента, пока ключевая ставка Банка России оставалась на маленьких значениях. Как правило, банки получали от регулятора денежные средства под невысокий процент, и также предлагали своим клиентам вложить деньги на вклад под небольшую доходность, очень мало кто попадал под налог, и можно было за это не волноваться.

Однако в феврале 2022 года Центробанк России для защиты экономики страны был вынужден очень резко поднять ключевую ставку до её исторического максимума – до 20% годовых. Такого решения никто не ожидал, потому как сделано оно было под давлением действующей тогда ситуации, и это решение имело массу последствий. Напомним, что именно на основании ключевой ставки рассчитываются очень многие показатели: доходность вкладов, дороговизна кредитов, штрафные санкции и пени при просрочке платежей и т.д.

1. Как было в 2021 году: сумма 1.000.000 рублей умножалась на ключевую ставку того года, когда был получен налог, то есть на 1 января 2021 года ставка была равна 4,25%. Соответственно, нужно было платить всем, кто получил более 42.500 рублей.
2. Как должно было быть в 2022 году: та же сумма не облагаемого дохода 1.000.000 рублей умножалась на ключевую ставку ЦБ уже на 1 января 2022 года, которая составляла 8,5% годовых. В текущем году безналоговый минимум составил бы уже 85.000 рублей, и все, кто получил больше, должны были бы заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Но после того, как Центробанк резко поднял ключевую ставку, российские банки также начали привлекать деньги от населения под очень высокие проценты, которые в отдельных случаях доходили до 23-25% годовых. И очень многие россияне начали спешно перекладывать свои сбережения на вклады, с надежной на высокую доходность.

И при этом получалась следующая ситуация: даже с относительно небольшой суммы вклада в 700 тысяч рублей, открытого на 9 месяцев под 22% годовых, уже получался доход 116.000. Что гораздо больше необлагаемого дохода, и значит, клиенту пришлось бы платить налог со своих процентов.

Инфляция в нашей стране резко стала расти, а платежеспособность граждан падать. В этих условиях нужно было максимально защитить россиян, и освободить их от необходимости платить дополнительные налоги.

Поэтому Президент России В.В. Путин подписал Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Благодаря ему вкладчикам не придется платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах, а доход, полученный с 2023 года и далее, будет рассчитываться по-новому.

Что изменится в налогообложении вкладов с 2023 года

Изменения в законодательстве имеют долгосрочную перспективу, и чтобы максимально защитить сбережения россиян, послабления решили ввести на весь 2022 год. Первые выплаты гражданам нужно будет сделать только с дохода, который они получат при помощи своих вкладов в 2023 году, а сами выплаты можно будет сделать в 2025-ом.

При этом меняется сам порядок расчета налогооблагаемой базы. К сожалению, в текущих условиях регулятору приходится достаточно часто менять ключевую ставку, чтобы оперативно реагировать на все изменения, происходящие в экономике страны.

Именно поэтому учитывать ключевую ставку на начало календарного года – не слишком разумное решение. Теперь будет учитываться максимальная ключевая ставка из всех действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.

Разберем на примере: допустим, в январе 2023 года ставка Центробанка была равна 15% годовых, в марте – уже 13%, потом к июню она снизилась до 11%, а в сентябре подросла до 13,5%. Самая максимальное значение за это время было 15%, и расчет будет вестись именно по нему.

Предполагается, что такой метод расчета будет более выгоден для вкладчиков, т. к. в случае быстрого роста ключевой ставки и ставок по вкладам, не облагаемый налогом доход тоже увеличится. Поэтому можно смело обращаться к банковским вкладам для размещения денежных средств, чтобы уберечь их от инфляции – платить НДФЛ в ближайшие годы не придется.

Какие счета учитываются при расчете налога?

Абсолютно все счета гражданина РФ, открытые в российских банках, и имеющих доходность выше 1% в год. То есть даже карточка с начислением 1,5% на остаток средств на счету будет учитываться.

Какая сумма является не облагаемым доходом?

Она рассчитывается как 1.000.000 рублей умноженный на ключевую ставку Центробанка на 1 января того года, когда был получен доход. А с 2023 года будет учитываться максимальная ключевая ставка из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.

Как посчитать сумму налога к выплате?

Для этого нужно рассчитать сумму необлагаемого налогом дохода, и вычесть её из того дохода, который вы получили за год со всех счетов. Полученную разницу умножьте на 13%, и получите сумму НДФЛ.

Источники:

Комментарии: 4

1. Алексей06.12.2022 в 11:53

Банк предлагает вклад с % сразу чтоб не платить налог в 2023 это правильное решение?

Алексей, добрый день. Многие российские банки предлагают вклады в выплатой процентов за весь срок действия договора буквально сразу же после размещения средств. Это — хороший вариант, позволяющий не платить налог, поскольку доход получен в 2022 году.

Получается полученные проценты по вкладам в 2023 году будут облагаться НДФЛ! Просто измениться порядок его расчёта, но суть не меняется! Автор почему-то сделал неправильный вывод: «Поэтому можно смело обращаться к банковским вкладам для размещения денежных средств, чтобы уберечь их от инфляции – платить НДФЛ в ближайшие годы не придется.» Платить придётся!

1. Алексей06.12.2022 в 11:55

Вот и я про это! Не прийдется почему ?