Может ли самозанятый перепродавать товар

Ответ на вопрос, может ли самозанятый продавать товар, есть в законе № 422-ФЗ о налоге на профдоход. Там сказано, что торговать продукцией можно, если она

• Не была куплена для перепродажи, то есть самозанятый сам ее изготовил.
• Не подходит под требования маркировки или является подакцизным.
• Не относится к недвижимости, транспорту или до продажи использовалась для личных целей плательщика НПД.

Таким образом, самозанятый может продавать товар, но только собственного производства. Сюда относится, например, продажа хенд-мэйд украшений, кондитерских изделий, сувениров или аксессуаров, чем и торгует Анна.

Важно, чтобы самозанятый производил товары без привлечения наемных работников по трудовому договору.

Анна работает без сотрудников и все делает сама: и производит товар, и ищет покупателей, и занимается его продажей — следит, что есть в наличии, а что уже раскупили, контролирует бронирования и оплаты.

Анна пришла к выводу, что ей сложно следить за всем сразу. Поэтому она решила, часть бизнес-процессов перевести в автоматический режим. Для этого она выбрала сервис МойСклад.

В нем она собрала вообще все процессы, которые есть в работе: начиная от контроля остатков и заканчивая напоминанием о том, что кошельки заканчиваются и надо сделать еще. У МоегоСклада есть бесплатный тариф для одного пользователя — так Анна преодолела кризис без дополнительных расходов.

Все функции доступны и со смартфона, то есть для работы Анне нужно всего два приложения: МойСклад и «Мой налог».

Может ли самозанятый открыть интернет-магазин?

Самый простой способ организовать торговлю самозанятому — через интернет-магазин. Но продавать в нем можно только продукцию своего производства, чужие товары перепродавать там нельзя.

С этим столкнулась и Анна. Перед тем, как запускать сайт, она заказала из Китая 100 кожаных браслетов по 120 рублей каждый. Анна планировала продать их по 600 рублей и тем самым убить двух зайцев: увеличить ассортимент и гарантированно отбить часть расходов на производство своих товаров.

Но оказалось, что так делать нельзя, это будет перепродажа товара — самозанятый этим заниматься не может. В итоге в онлайне Анна может продавать только то, что она изготавливает самостоятельно .

При этом обычно самозанятым полноценный интернет-магазин не нужен. Достаточно продающей странички в интернете, которую легко сделать через бесплатный конструктор сайтов.

Принимать оплату в интернет-магазине самозанятый может двумя способами:

• Вручную. На сайт надо просто добавить номер телефона или карты. После подтверждения заказа клиент перечисляет деньги, а вы отправляете ему чек и отправляете товар.
• Автоматически. Для этого нужно подключить к интернет-магазину эквайринг. Провайдер берет комиссию до 3% от суммы каждого заказа.

Второй вариант удобнее — покупатель может выбрать удобный способ оплаты: по карте или через электронный кошелек, — а вы получаете деньги на один счет, независимо от способа оплаты.

При этом вы можете сделать так, чтобы тратить минимум времени на оформление продаж. Просто настройте синхронизацию МоегоСклада и вашего сайта: из интернет-магазина в сервис будут приходить заказы от покупателей, а обратно — сведения об остатках товаров, их характеристиках, фотографии и модификации. Витрина всегда в актуальном состоянии, и вы сразу видите уведомление о новом заказе или о поступлении оплаты.

Но и на этом этапе вам включаться не надо — настройте автоматические сценарии для однотипных действий, а МойСклад, например, будет сам менять статус заказа при получении оплаты.

Может ли самозанятый продавать на маркетплейсах?

Еще один способ продажи товара для самозанятого — через маркетплейсы. Пока это можно делать только через Wildberries и Ozon. С последним работать пока можно только в Татарстане. Вы сможете создать витрину на площадке, а все организационные моменты маркетплейс возьмет на себя. За это вы будете отдавать комиссию с каждого заказа.

Это способ можно использовать как основной канал продаж или в дополнение к интернет-магазину. В МоемСкладе есть интеграции с Ozon и Wildberries — настроить продажи будет легко. Не надо забывать и про соцсети, например, витрина ВКонтакте иногда заменяет полноценный магазин.

Интернет-магазин, маркетплейсы или социальные сети — совмещать или выбирать каналы продаж надо на основе ключевых характеристик. Для удобства мы собрали их в таблицу.

На что обратить внимание

Сайт-конструктор	Маркетплейсы	Соцсети
Скорость запуска	Быстро	Зависит от площадки	Средне
Наличие конкурентов	Нет	Продавцы на маркетплейсах	Есть
Доставка	Надо подключать	Обеспечивает площадка	Надо подключать
Что можно продавать	Любые товары	Есть определенные требования к товарам	Есть определенные требования к товарам
Расходы	Регулируете сами	Зависит от площадки	Регулируете сами
Риски блокировки	Низкие	Средние	Средние

Может ли самозанятый торговать на иностранных площадках?

Еще один вариант продажи товаров для самозанятого — выход на зарубежные площадки, например, на eBay. Но в этом случае непонятно, как правильно формировать чек в приложении «Мой налог». Налоговая советует:

• Подождать, когда деньги, которые перечисляются из-за границы, пройдут валютный контроль и зачислятся на счет самозанятого. Это будет считаться датой поступления дохода от продажи.
• Перевести полученную сумму в рубли по курсу Центробанка на дату поступления денег на счет.
• Сформировать чек в приложении и указать там доход в рублях.

При этом чек надо отправить покупателю до 9 числа месяца, идущего за месяцем расчета, если самозанятый знает контакты покупателя. Это указано в п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ.

Анна начала торговать ремнями и кошельками своего производства на eBay и Etsy. За месяц у нее купили семь ремней по 35 долларов каждый. Чек она формировала за каждую продажу в тот же день, когда товар купили.

Доллары в рубли переводила по курсу ЦБ на момент поступления денег на счет . Так, 15 мая у Анны купили один ремень, доллар в тот день стоил 73,9 рублей. Значит, в рублях она получила 2586 рублей, при этом себестоимость ремня составляет 987 рублей.

Если покупатель оставлял свой контакт, Анна отправляла ему чек в виде ссылки прямо из приложения «Мой налог» сразу в какой-нибудь мессенджер, например, в WhatsApp или Telegram. Вместе с ссылкой на чек она присылала небольшое пояснение, что это такое.

Один раз Анна не досмотрела и отправила покупателю бракованный ремень. Тот потребовал вернуть деньги. После этого Анна в приложении аннулировала чек с причиной «возврат товара».

Может ли самозанятый продавать товар на розничной точке?

Самозанятый может продавать товар не только в интернет-магазине. Закон не запрещает ему арендовать помещение для магазина. Главное правило все то же: самозанятый может продавать товары, которые он произвел исключительно сам.

Для работы в некоторых помещениях нужно специальное разрешение. Такую площадь самозанятый арендовать не может. Например, чтобы открыть кондитерскую, надо получить согласие Роспотребнадзора. Сделать это без статуса ИП не получится.

Итак, самозанятый может (с некоторыми ограничениями) арендовать помещение, оборудовать мастерскую и там же и продавать. В этом случае важно наладить бесперебойную работу, чтобы изготовление продукции не остановилось, пока вы заняты покупателями.

Тут поможет МойСклад — в сервисе удобно организовать учет малого производства. Например, можно один раз указать, из чего состоит ваша продукция: комплектующие, сырье и материалы, чтобы при производстве только указывать количество производимых товаров.

После карантина Анна решила не останавливаться только на онлайн-продажах и арендовала небольшое помещение, куда из квартиры перенесла мастерскую. Она повесила вывеску, стали заходить прохожие. Показать товары, пообщаться с покупателями, оформить продажи — Анна постоянно отвлекалась, и на изготовление оставалось все меньше времени.

Тогда Анна решила автоматизировать процесс и начала работать с производством в МоемСкладе. Для начала она указала, что на один ремень ей нужно 1,5 метра кожи, 4 заклепки, 1 пряжка и 4 винтика. Сервис автоматически посчитал себестоимость готового ремня (Анна даже подняла цены!) и количество кожи и фурнитуры, которое надо докупить, чтобы выполнить заказ на 12 ремней.

В итоге у Анны получилось использовать разные каналы продаж: интернет-магазин, маркетплейсы и офлайн-точку. Всем этим она управляла через МойСклад. Таким образом, она смогла с минимумом затрат расширить, автоматизировать и продвинуть бизнес.

Что можно продавать

Важно! Плательщики налога на профессиональный доход могут продавать только то, что создают своими руками.

То есть, товары собственного производства. К таким товарам можно отнести кондитерские изделия, одежду, мыло, украшения (изделия хэнд-мейд), выращенные для продажи овощи, фрукты.

К сведению! При соблюдении условий, указанных в п. 13 ст. 217 Налогового кодекса РФ, продукция личного подсобного хозяйства никакими налогами не облагается.

Понятия о товарах собственного производства в законе № 422-ФЗ нет. Отсылки к другому нормативному акту по этому вопросу также нет. Под условиями, определяющими возможность продажи товаров самозанятыми, следует понимать нормы закона, ограничивающие их деятельность в сфере торговли. То есть, путем применения «метода от обратного».

Что нельзя продавать

В соответствие со ст. 4 закона № 422-ФЗ, самозанятые граждане не имеют права продавать:

1. Подакцизные товары, продукцию, подлежащую обязательной маркировке средствами идентификации.
2. Товары, купленные для дальнейшей продажи.
3. Полезные ископаемые.
4. Транспорт, недвижимость (квартиру можно сдавать в аренду).
5. Вещи, бывшие в употреблении.

Купила на Озон, продаю через свой магазин, так можно? Ну вот….
Источник: freepik.com/assumption111

Чтобы уточнить, относится ли товар, производимый с применением купленной заготовки (например, купить заготовку игрушки, раскрасить ее, поместить в оригинальную упаковку), плательщик НПД может задать вопрос ФНС, получить письменный ответ.

Последствия нарушения условий торговли

Если проверкой налоговой инспекции будет установлено нарушение хотя бы одного из условий торговли:

Плательщик НПД лишается статуса самозанятого. Право на применение НПД будет утрачено с момента снятия с учета до установления нарушений.

Пример: плательщик НПД занялся перепродажей 10 июля. Нарушение установлено 2 ноября. Статуса «самозанятого» гражданин лишится с 10 июля (не со 2 ноября). Тем самым под общий режим налогообложения попадают все проданные товары, в том числе и собственного производства.

Таким образом, специальный налоговый режим НПД − режим экспериментальный. По нему пока нет правоприменительной практики. Следовательно, однозначно можно сказать, что самозанятые граждане должны применять льготное налогообложение только при реализации товаров, произведенных своими руками «с нуля».

Если при изготовлении применяются переработка, доработка изделий или привлекаются исполнители к разным этапам работы, то в таких случаях лучше обратиться за письменным разъяснением в налоговую инспекцию.

Далее разберем частные способы реализации продукции.

Способы продажи

Самозанятый может открыть свой магазин. Но важно знать, что плательщик НПД может в своем магазине продавать продукцию исключительно ручной работы.

Быстро найти покупателей можно:

1. На сайтах − досках объявлений Авито, Юла, «Из рук в руки». Можно продавать через социальные сети. Размещать свои объявления надо, подписывая «ручная работа». Можно разместить изделие, произведенное своими руками, указав, что принимаются заказы.
2. Через крупные интернет-магазины (онлайн-ритейлеры). С самозанятыми в настоящее время работают Ozon и Wildberries.

Да все верно, делаю на заказ коробки ручной работы из картона.
Источник: freepik.com/user6285028

1. Для оценки товаров открывают специальные центры. У Ozon центр открыт в Казани.
2. На своем складе размещают товары, которые выставляют в интернет-каталоге. У самозанятого имеется личный кабинет, где он оформляет карточки для продажи.
3. Принимают оплату от покупателей, занимаются доставкой.
4. После получения денег переводят их продавцу (самозанятому), забирая комиссию.
5. На сайте «Ярмарка мастеров», где продаются изделия ручной работы.

Нюансы продажи за рубеж

Главная проблема − создание чека в программе «Мой налог». Самозанятый получает из-за рубежа оплату не отдельно по каждому заказу, а общей суммой.

В таком случае налоговики советуют:

1. Датой поступления денежных средств считать день, когда оплаченная сумма придет на счет продавца после прохождения валютного контроля.
2. На эту дату пересчитать валютную выручку по курсу Центробанка России.
3. Создать чек, отразив в нем рублевую выручку.

Согласно закону № 422-ФЗ (п. 3 ст. 14), чек покупателю следует передавать до 9 числа следующего месяца при наличии контактных данных. Если данные отсутствуют, разрешается передачу отложить до непосредственного общения с покупателем.

Газета «Известия» 26.09.2020 сообщила, что Минэкономразвития предоставило информацию о том, какую помощь будет оказывать государство самозанятым гражданам в реализации их продукции в интернет-торговле (Avito, Wildberries, Ozon). Это предусмотрено в проекте нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство» (МСП).
Предполагается, что плательщиков НПД будут обучать продаже товаров на указанных ресурсах, помогут пройти регистрацию на маркетплейсах, зарегистрировать товарный знак, сертифицировать продукцию. Будут оказываться услуги профессиональных фотографов, чтобы разместить в интернете фотографии товаров.

Будет оказываться помощь в расширении торговли.

Как самозанятому начать работу с маркетплейсом

Интерфейс приложения

Это можно сделать:

По паспорту (приложение сканирует документ, проверяет данные и сверяет их с владельцем по фотографии);

По ИНН (регистрация через пароль для сайта ФНС);

Через Госуслуги (авторизация по учетной записи).

При регистрации вы вводите номер телефона, на который получите подтверждение, после чего указываете виды деятельности. На этом процедура регистрации закончена — вы можете формировать чеки при получении дохода и оплачивать налог с банковской карты прямо в приложении.

Налоговая ставка НПД для самозанятых составляет:

4% — при продаже товаров физическим лицам;

6% — при продаже товаров юридическим лицам.

Налог рассчитывается от полученной выручки, а не чистой прибыли. Максимальная выручка самозанятого не может превышать 2,4 млн. рублей в год — в противном случае режим НПД перестает действовать для дохода, полученного сверх этой суммы.

Дальнейший алгоритм работы зависит от торговой площадки, с которой вы планируете сотрудничать.

Как самозанятому работать на Wildberries

Wildberries — это международная торговая площадка, основанная в 2004 году, через которую реализуется одежда и обувь, электроника, товары для дома и другая продукция. С 2016 года интернет-магазин ежегодно признается крупнейшим в России. Именно Wildberries стал первым маркетплейсом, доступным для самозанятых.

Старт работы анонсировали в октябре 2019 года, а уже сегодня с площадкой работает более 80 тыс. самозанятых.

Партнерский кабинет маркетплейса

Для подключения необходимо:

Ввести номер телефона и подтвердить вход с помощью SMS-кода;

Выбрать форму юридического лица («Самозанятый»);

Дождаться проверки вашего ИНН;

Подписать электронную оферту.

После этого вы можете приступать к работе с товарами и организовывать продажи.

При работе с Wildberries поставщики оплачивают:

Комиссию с продажи (от 5 % до 15 % от стоимости товара);

Логистику (от 30 рублей до 1 700 рублей за единицу товара);

Хранение товара (от 0,03 рублей за единицу товара).

Вывод заработка осуществляется на расчетный счет в банке. После проверки данных и принятия оферты вы можете добавить реквизиты.

Цифры колеблются в зависимости от категории товаров. После регистрации вы можете ознакомиться со всеми комиссиями в личном кабинете для каждой категории.

Подытожим

На вопрос, с какой торговой площадкой выгоднее работать, дать однозначный ответ нельзя — комиссии для разных категорий товаров у маркетплейсов отличаются, как и условия по доставке, возвратам и др. Например, AliExpress предлагает наиболее низкие комиссии — от 5 до 8 % (против у Wildberries). Однако именно Wildberries занимает лидирующую позицию среди торговых площадок среди самозанятых.

Для платформы Wildberries, которая начала сотрудничество с самозанятыми гражданами раньше всех, эта категория продавцов необычайно важна — на нее приходится около 20% (у AliExpress доля самозанятых продавцов пока составляет примерно 10%). А учитывая тот факт, что с плательщиками НПД начинают работать все новые и новые площадки, уже в ближайшем будущем среди маркетплейсов начнется борьба за новых клиентов. Платформы будут предлагать продавцам более выгодные условия и уникальный сервис.

Отличие продажи от перепродажи

Самозанятые могут заниматься продажей товаров собственного производства. Например:

изготовленная своими руками одежда, аксессуары, украшения;

конфеты ручной работы и другие кондитерские изделия;

авторские ароматические свечи, мыло и косметика;

самостоятельно собранные авторские чаи.

Однако самозанятый не сможет продавать авторские сигареты или алкоголь собственного изготовления, поскольку они считаются подакцизным товаром. Также плательщик НПД не сможет реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке — например, собственноручно изготовленные духи и парфюмерные композиции.

Чужие товары самозанятым продавать нельзя. Для перепродажи самозанятый должен стать ИП на любом другом режиме, кроме НПД, или открыть юридическое лицо. В противном случае его может ожидать административная ответственность и штраф за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ в размере 500-2000 руб.

Однако, если самозанятый купил какой-то предмет и значительно переработал его, то он может продавать его, как произведённый им лично.

Пример № 1. Самозанятый купил партию белых футболок. После он собственноручно наносил на них новые принты, вышивал отдельные элементы, так, что одежда стала абсолютно не похожей на ту, что была ранее. Новые футболки — продукт переработки и собственного творчества, поэтому плательщику НПД их можно продавать.

Пример № 2. Самозанятый закупил партию белых футболок и специальных нашивок на одежду. Единственное изменение, которое он сделал — это прикрепил нашивку к одежде. Такие футболки не будут считаться продуктом переработки, а будут расцениваться как перепродажа товаров. Такой деятельностью самозанятому заниматься нельзя.

При переработке товаров и последующей их продаже, например, на маркетплейсах , самозанятым рекомендуется запросить у продавцов исходных материалов декларации или сертификаты соответствия. Так будет меньше проблем с доказательством того, что товар безопасен для использования и соответствует стандартам качества. Дополнительно можно запросить декларации или сертификаты для других материалов и фурнитуры, которые будут использоваться при переработке изначального товара.