Может ли индивидуальный предприниматель быть самозанятым

В качестве ИП вправе зарегистрироваться любой дееспособный гражданин РФ в возрасте от 18 лет, имеющий прописку на территории России.

Если мы имеем в виду самозанятого, то ему нужно просчитать целесообразность такого перехода. Для этого сравним налоговый режим НПД, который применяют самозанятые, и те системы налогообложения, что есть для индивидуальных предпринимателей.

При работе на НПД (налог на профессиональный доход) есть два варианта налоговой ставки: 4% при оказании услуг или продаж физ.лицам и 6% при работе с организациями и ИП. А самая маленькая ставка по налогам для ИП составляет 6% (УСН, доходы).

Для самозанятых предусмотрен единственный режим. ИП может выбирать между 4 налоговыми режимами: ОСН, УСН, ЕСХН и ПСН. Хотя ИП на НПД также может работать.

Самозанятые не платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС. ИП обязан их уплачивать, независимо от наличия/отсутствия доходов. При этом ему идет пенсионный стаж, а СЗ нет.

Самозанятым разрешается только оказывать небольшие услуги и продавать товары собственного производства. У ИП список гораздо шире, огромный выбор различных видов деятельности.

Доход СЗ не может превышать 2,4 млн руб. в год. Прибыль ИП, работающего на ОСН и ЕСХН, ничем не ограничена. При работе по патенту она не может превышать 60 млн. руб. в год, а на УСН — 200 млн.руб. Как видим, цифры у ИП в разы выше.

Самозанятый может нанимать только подрядчиков по ГПХ, тогда как ИП способен оформлять сотрудников и по трудовому договору, а также оплачивать за них взносы.

СЗ не сдают отчетность, зато ИП обязан регулярно делать это в зависимости от выбранного налогового режима. Они сдают отчеты в ФНС, органы статистики, страховые фонды.

Самозанятому не нужна онлайн-касса, а ИП обязан ее подключить, но есть некоторые исключения.

В любом случае, если вы самозанятый и выйдете за рамки следующих ограничений, вам придется открыть ИП:

• Превышен максимально допустимый доход (2,4 млн. руб.)
• Принят на работу хотя бы 1 сотрудник
• Осуществляется перепродажа чужих товаров (СЗ может продавать только товары собственного производства, а также оказывать свои услуги)
• Начато производство и реализация товаров, которые попадают под обязательную маркировку или акциз
• Оказываются агентские, комиссионные или поручительские услуги

С нашим автоматическим сервисом вы можете подготовить необходимые документы автоматически и сразу направить их в налоговую для регистрации. Это быстро, удобно и бесплатно. Если онлайн-подача не подходит, можно сохранить подготовленные документы на компьютер и подать самостоятельно.

2. Налоги для ИП

После перехода из самозанятого в статус ИП можно выбрать одну из следующих систем налогообложения:

2.1 Остаться на НПД

ИП может продолжить применять налог на профессиональный доход, если в его деятельности ничего не изменилось, и он не выходит за рамки ограничений. Он также будет платить налоги в сумме 4% при операциях с физическими лицами и 6%, если услуга или продажа оказаны организациям или ИП. Отчетность также сдавать не придется.

Пример: Самозанятый гражданин выращивает овощи на своем участке. Несколько магазинов готовы взять его своим поставщиком, но им нужна оплата через расчетный счет. В качестве самозанятого он не может открыть счет для бизнеса , поэтому ему выгодно зарегистрировать ИП, открыть банковский счет и продолжить платить государству НПД.

Он вправе так работать, пока его годовой доход не превысит в 2,4 млн., он не наймет работника или выйдет за рамки других ограничений.

2.2 Перейти на УСН

При смене деятельности самозанятый может перейти на «упрощенку». Удобно сделать это одновременно с открытием ИП. Если решение о переходе на УСН принято позже, можно отдельно подать заявление, однако не позднее 30 дней с момента регистрации в ФНС. Если опоздать с этим, придется ждать следующего календарного года.

На этом налоговом режиме ставка налога зависит от выбранного варианта, всего их два:

1. Доходы — ставка 6%
2. Доходы минус расходы — ставка 15%

Нужно просчитать заранее, какой из вариантов будет наиболее выгодным. В первом облагаются налогами все полученные доходы, во втором из них можно вычесть расходы, но ставка будет выше.

УСН — льготный налоговый режим, подходящий не всем. Если выйти за установленные ограничения, ставка налогов будет повышена:

• Доход не должен превышать 150 млн. руб. в год, свыше — ставка возрастет, максимально разрешенный размер прибыли на этом режиме 200 млн. руб. в год.
• Сотрудников может быть не более 100 чел (максимально — 130 чел.)
• Остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн. рублей.

Если ИП превышает эти лимиты ставка налога вырастает до 8% по УСН “Доходы” и 20% по УСН “Доходы минус расходы”. Если выйти и за эти рамки, работать на упрощенке нельзя.

2.3 Перейти на патент

Еще один вариант налогового режима, удобный для ИП, это патент. Здесь платится фиксированная сумма налога, которая рассчитывается, исходя из конкретного бизнеса. Учитывается количество сотрудников, место расположения рабочей точки и др.

На этом режиме есть возможность сэкономить на страховых взносах, уменьшив стоимость патента. Для ИП без сотрудников она составляет скидку до 100%, а с наемными работниками будет скидка на страховые взносы, свои и за них. Она может покрывать до 50% стоимости патента.

Пример: Самозанятый шил дома одежду, потом он решил открыть ателье и нанять трех швей. Он может сняться с НПД, открыть ИП и перейти на ПСН, оплатить патент и принять в штат до 15 человек. Если кроме этого, он решит оказывать еще какие-то услуги, например, ремонтировать сумки, ему придется получать патент на каждый вид деятельности.

2.4 Перейти на ОСН

Общий режим налогообложения — самый сложный из всех налоговых систем. В нем предусмотрена большая нагрузка, поэтому после НПД это будет не самый хороший вариант.

На ОСН предусмотрены следующие налоги:

• НДС — 20% (могут применяться льготные ставки для некоторых направлений деятельности, от 0% до 10%)
• НДФЛ — 13%
• Налог на землю, имущество и транспорт

Кроме этого, ИП на ОСН платит страховые взносы за себя и, если есть сотрудники, за них.

Эта система налогообложения обязательна только при работе с контрагентами, которые выделяют НДС, только в этом случае ее применение экономически обоснованно.

2.5 Перейти на ЕСХН

Данный режим могут выбирать только ИП, которые ведут бизнес в сфере лесного или сельского хозяйства, занимаются животноводством или растениеводством. Его применение освобождает ИП от некоторых налогов (на прибыль, НДФЛ, имущество).

Налоговая ставка может быть разной в зависимости от региона деятельности. Она варьируется от 0% до 6%.

Важно! ИП может при этом заниматься и другими видами деятельности, но 70% прибыли в его бизнесе должны приносить вышеперечисленные сферы, попадающие под ЕСХН.

Пример 1: ИП выращивает овощи и делает из них заготовки на зиму на продажу. Он вправе применять ЕСХН. Если он решит закупать дополнительные ингредиенты для заготовок, то не сможет применять ЕСХН.

Пример 2: ИП делает заготовки и дополнительно перепродает удобрения для растений. Как только выручка от продажи удобрений превысит 30% от общей прибыли — он потеряет право применять ЕСХН.

С нашим автоматическим сервисом вы можете подготовить необходимые документы автоматически и сразу направить их в налоговую для регистрации. Это быстро, удобно и бесплатно. Если онлайн-подача не подходит, можно сохранить подготовленные документы на компьютер и подать самостоятельно.

3. Как перейти с самозанятого на ИП

Обычно смена налогового режима происходит следующим образом: ИП или ООО подают заявление в ФНС о применении другого налогового режима и далее все происходит автоматически. При самозанятости так не получится.

Если самозанятый решил применять иной режим налогообложения, он должен сняться с учета НПД самостоятельно и зарегистрировать ИП. Нельзя просто направить заявление о переходе на УСН, налоги будут начислять по прежней схеме.

Позднее ФНС обнаружит несоответствие по налогам и сделает перерасчет по ОСН, а также штрафы за несвоевременную подачу отчетности. При этом срок перехода на «упрощенку» может быть упущен.

Важно! После регистрации ИП закажите бесплатную выписку из ЕГРИП и проверьте свой режим налогообложения.

4. Пошаговая инструкция по регистрации ИП самозанятому

Чтобы перестать быть СЗ и перейти на ИП, необходимо выполнить следующее:

4.1. Сняться с учета НПД, если выбран другой режим

Для этого в приложении в телефоне “Мой налог”в настройках надо нажать “сняться с учета”, а затем указать причину снятия и подтвердить действие.

4.2. Подготовить комплект документов

Обязательных документов два — заявление (используется форма Р21001) и паспорт (оригинал и копия). При личной подаче документов в ИФНС придется оплатить госпошлину в сумме 800 руб., тогда нужно приложить еще и квитанцию об оплате.

Дополнительно может потребоваться справка о несудимости. Это зависит от выбранного вида деятельности, например, если бизнес ИП будет связан с несовершеннолетними.

4.3. Направить документы в ФНС любым из доступных способов

Можно выбрать один наиболее выгодных вариантов подачи из следующих:

1. Личный визит в инспекцию по прописке. Обязательно оплачивается пошлина, зато инспектор сразу же проверит документы и укажет на ошибки, если они будут.
2. Через онлайн-сервис Ак Барс Банка.
3. В МФЦ. Не будет дополнительных трат и можно не ждать в очереди, записавшись на прием заранее.
4. У нотариуса. Быстрый способ и не надо платить госпошлину, но придется оплатить его услуги, сумма может составить от 1000 до 5000 руб.

4.4. Получить статус ИП

ФНС рассмотрит заявление в течение 3 дней. После этого на электронную почту, указанную в форме Р21001, придет уведомление о рассмотрении. Если в регистрации откажут — пришлют мотивированный отказ.

Рекомендуем сразу же после получения уведомления о регистрации заказать выписку ЕГРИП и удостовериться в правильности всех данных, включая налоговый режим.

Виды деятельности для самозанятых

Самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2. Но есть и ограничения.

Не может стать самозанятым по виду деятельности тот, кто:

• продает товары, которые произвел не сам,
• продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин,
• добывает и продает полезные ископаемые,
• занимается доставкой товаров для других компаний,
• работает по договорам поручения, комиссии и агентским,
• сдает в аренду офисные или нежилые помещения.

Доход самозанятого должен быть не больше 2,4 миллиона рублей в год. Если превысить эту сумму, применять этот режим нельзя.

Какие налоги платят самозанятые

Сколько и как платить налог самозанятому — зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Налог рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении ФНС.

Налоговая каждый месяц до 12 числа будет направлять через приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Заплатить его надо не позже 25-го числа следующего месяца. При этом если сумма налога будет меньше 100 рублей, уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующий раз.

Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым?

Самозанятым и ИП одновременно быть можно, но есть ограничения. Предприниматели не могут совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами, например, с ЕНВД или ОСНО. (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).

Таким образом, ИП может быть одновременно самозанятым, если вся его деятельность вписывается в требования. Тогда предприниматель не теряет статус ИП, но для него начинают действовать все ограничения спецрежима.

Надо ли платить страховые взносы?

Самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

В Фонд ОМС автоматически поступает часть налога на профессиональный доход.

Взносы в ПФР можно перечислять по желанию. Для этого нужно написать заявление в ПФР. Законом установлен минимальный размер взносов за год. Можно внести и меньшую сумму, но в этом случае в стаж засчитают не целый год, а количество месяцев, пропорциональное взносу.

Договор с самозанятым лицом: образец

С самозанятым можно заключить обычный договор гражданско-правового характера, например, на оказание услуг или аренды. Условия договора могут различаться в зависимости от того, является ли самозанятый ИП.

В документе нужно отразить, что он подписан именно с плательщиком НПД. Например, указать: Исполнитель/подрядчик/арендодатель является плательщиком налога профессиональный доход и стоит на учете в ФНС.

К договору нужно приложить справку о том, что исполнитель является самозанятым. Ее можно распечатать из приложения ФНС.

Онлайн-касса для самозанятых

Онлайн-касса самозанятым не нужна. Но они должны формировать аналог чека в приложении «Мой налог». Он может быть бумажным и электронным. Последний можно отправить на телефон, еmail или дать клиенту просканировать QR-код.

Как самозанятому сформировать чек

Если клиент расплатился наличными или картой, чек нужно оформить сразу. А если оплата была другими безналичными способами, чек надо передать не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был расчет.

1. Название документа.
2. Дата и время расчета.
3. ФИО и ИНН самозанятого.
4. Обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
5. Название товаров, услуг или работ.
6. Сумма расчета.
7. ИНН покупателя, если заказчик — компания или ИП.
8. QR-код.
9. Уникальный идентификационный номер чека. его присваивает налоговая в момент формирования чека.

Если в расчетах с покупателем есть посредник, например, если самозанятый сдает продукцию на реализацию, чек можно не формировать.

Как перестать быть самозанятым

Перестать быть самозанятым можно в любой момент. Это можно сделать в приложении ФНС — просто выберите пункт «Снятие с учета» и укажите причину. Уведомление о снятии с учета придет в приложение в течение суток.

Если вы перестали быть самозанятым, задолженность по налогу все равно надо заплатить.

Снова зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в любой момент. Например, можно перейти на самозанятость на время сезонной работы, а потом переставать им быть до следующего сезона.

Каким ИП подходит самозанятость

Предприниматель может перейти на НПД, если соответствует трём условиям:

• У него нет наёмных работников по трудовым договорам. При этом привлекать сторонних исполнителей можно. Например, если у ИП мастерская по изготовлению мебели, нанять помощника он не может. А вот обратиться к дизайнеру, чтобы тот разработал логотип для упаковки, — разрешается. (Важно, что ИП сохраняет функции налогового агента даже на НПД. Так что если он нанимает подрядчика по ГПХ, удержать и перечислить за него НДФЛ всё равно придётся.)
• Он зарабатывает менее 2,4 миллиона рублей в год.
• Он занимается подходящей для НПД деятельностью. Самозанятому, например, нельзя перепродавать товары. Более подробно о доступных занятиях можно почитать в отдельном материале.

В сравнении со ставкой 6% для УСН самозанятость получается выгоднее, особенно если ИП в основном работает с заказчиками‑людьми, а не компаниями. Для таких сделок ставка будет на 2% ниже даже безо всяких вычетов.

С вариантом «доходы минус расходы» чуть сложнее, потому что здесь надо делать расчёты отдельно для каждой ситуации. УСН выгоднее для тех, кто в стоимость товара почти не закладывает свой труд. Но если вы предлагаете заказчикам платить именно за работу, то НПД предпочтительнее. Рассмотрим на примерах.

Какой налоговый режим выгоднее для ИП

Общая система налогообложения (ОСНО) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) из сравнения сразу исключим.

У первого режима высокая налоговая ставка и много других заморочек. Так что его обычно используют ИП с большим штатом и доходами, которые в критерии самозанятости не вписываются. ЕСХН — режим для тех, кто выращивает, обрабатывает или продаёт сельскохозяйственную продукцию.

Обычно для этого нужны сотрудники.

Мы же сравним НПД с двумя режимами, на которые часто переходят предприниматели без сотрудников и с годовым доходом ниже 2,4 миллиона, — упрощённой (УСН) и патентной (ПСН) системами налогообложения. Анализировать будем по значимым критериям.

По налоговой ставке

Самозанятость и упрощёнка

Для УСН есть два варианта: 6% со всех доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. Ставка может быть ниже, если регион, в котором работает предприниматель, решает её уменьшить. Но это не такая распространённая практика. Поэтому возьмём базовые цифры.

Допустим, наш ИП вяжет шапки и продаёт их за тысячу рублей. При этом на пряжу он тратит 700 рублей для каждого изделия. На НПД он с одного проданного физлицу головного убора платил бы 40 рублей. А на УСН «доходы минус расходы» — 15% от 300 рублей, то есть 45 рублей.

Разница небольшая, но в пользу самозанятости. Если предприниматель решит продавать шапки по 1,5 тысячи, то НПД станет ещё предпочтительнее.

Тем, кто продаёт разного рода услуги без особенных затрат — копирайтерам, дизайнерам, разного рода консультантам, в УСН изначально немного смысла, если специалист вписывается в критерии самозанятости.

Самозанятость и патент

Для ПСН подходят лишь некоторые виды деятельности, например:

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химчистка и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

Ежегодно предприниматель покупает патент, а вместе с ним и право работать по выбранному направлению. Действует он до конца календарного года вне зависимости от даты покупки. Если ИП хочет заниматься несколькими видами деятельности, он оплачивает несколько патентов.

Это важно учитывать для подсчётов, что выгоднее. Но сделать это может только сам предприниматель.

Потому что нужно точно знать доход и стоимость патентов.

А их цена варьируется в зависимости от сферы занятости и региона.

Например, у нас есть фотограф из Санкт‑Петербурга, который хочет с 1 августа 2022 года работать законно в статусе предпринимателя. (Хотя он мог бы быть самозанятым без регистрации ИП. Но иногда люди получают этот статус, чтобы проще было выстраивать коммуникации с заказчиками: ИП выглядит солиднее.)

Герой выбирает между патентом и НПД. Первый до конца года ему обойдётся в 22 636 рублей — посчитать это можно в специальном калькуляторе налоговой. Сколько придётся заплатить на НПД, зависит от дохода и статуса клиентов.

Если он заработал за эти полгода миллион на фотографиях от частных заказчиков, налог составит 40 тысяч, то есть больше стоимости патента. Если 400 тысяч — выйдет 16 тысяч, то есть меньше.

По страховым взносам

Самозанятый никаких взносов платить не должен. Он может добровольно перечислять деньги в Пенсионный фонд, но на этом никто не настаивает.

При УСН и ПСН предпринимателю придётся отдавать раз в год такие взносы:

• В Пенсионный фонд — 34 445 рублей, а при доходе более 300 тысяч — 1% с превышения.
• В Фонд обязательного медицинского страхования — 8 766 рублей.

Однако есть и приятные новости. При уплате 6% с доходов на УСН предприниматель может вычесть из суммы налога перечисленные страховые взносы целиком. В итоге общие затраты будут выглядеть так, будто предприниматель не платил никаких взносов.

Их можно вычесть и из стоимости патента, чем снизить его цену вплоть до нуля. Тогда общие расходы для ИП будут равны сумме страховых взносов за год — 43 211 рублей в 2022‑м. Но при прибыли в 500 тысяч в год предприниматель на НПД заплатил бы всего 20 тысяч налога, работая с физлицами, что меньше.

Как предпринимателю стать самозанятым

Как и человеку без статуса ИП, предпринимателю надо просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на смартфоне или в его браузерной версии.

При этом год от года размер взносов растёт.

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с остальными специальными налоговыми режимами. Так что сначала надо уведомить ФНС об отказе от них. Сделать это надо в течение месяца со дня регистрации в «Моём налоге».

(Вот формы уведомления при переходе с УСН и с ЕСХН.) При ПСН придётся подождать, когда закончится патент. Перейти на НПД с общей системы налогообложения можно безо всяких уведомлений.