Понятие кода категории плательщика для 3-НДФЛ содержится в инструкции по заполнению декларации. Этот набор цифр обозначает, кто именно заполняет отчет и заявляет о своих доходах.
Согласно п.1 ст.229 НК, 3-НДФЛ представляют физ. лица, упомянутые в ст.227, 227.1 и п.1 ст.228 НК. Это и иностранцы, и ИП, и адвокаты, и иные категории граждан. Кроме того, заполняют и сдают декларацию обычные физ. лица, когда по итогам года им нужно заплатить налог с полученного дохода или, наоборот, вернуть НДФЛ по вычету.
Чтобы налоговой службе легче было проводить проверку сданных отчетов, указывается этот код. По нему видно, какие основные доходы будет заявлять налогоплательщик.
Важно!
Как в 3-НДФЛ за 2017 г., так и в отчете за 2018 г. поле с кодом размещено на титульном листе:
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Что включает в себя бланк 3-НДФЛ?
Российское законодательство предусматривает, что рассчитывать и удерживать налоги с налогоплательщиков обязаны т.н. налоговые агенты, в число которых входят:
- Российские организации и иностранные компании, отдельные подразделения которых функционируют на территории России.
- Физлица, занимающиеся частной практикой. К ним, в соответствии с налоговым законодательством, относят нотариусов и адвокатов.
- Индивидуальные предприниматели.
Больше всего налоговых агентов приходится на организации, которые удерживают подоходный налог с заработных плат своих сотрудников. Остальные категории граждан, которые обязаны подать в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, – это ИП и физлица, занятые частной практикой, а также те, кто получил в истекшем году доходы сверх зарплаты. О каких финансовых поступлениях, помимо официального заработка, может идти речь?
- Доходы от продажи или получения в дар имущества – например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
- Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных договоров (гражданского и гражданско-правового характера). В частности, это касается доходов от найма или аренды.
- Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
- Доходы, которые поступают физлицу из источников вне Российской Федерации.
Кроме того, подавать налоговую декларацию должны люди, рассчитывающие на вычеты из НДФЛ. Речь идет о возврате части средств, потраченных на лечение, обучение, уплату налогов за приобретение недвижимости, взносы в негосударственные пенсионные фонды, благотворительные цели.
Виды кодов налогоплательщика
Еще одним кодом для заполнения в справке фиксируется категория физического лица, уплачивающего налог. Всего таких категорий насчитывается шесть, и каждый налогоплательщик, заполняющий 3-НДФЛ, может себя к ним отнести.
В таблице ниже даны признаки налогоплательщика c соответствующим им числовым кодом:
К примеру, репетитор – это лицо, дающее частные уроки и подлежащее регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ репетитор вписывает код «720». А что касается уплаты налога за дополнительный доход, то в 3-НДФЛ код категории налогоплательщика – «760».
Это же числовое значение указывают лица, претендующие на налоговые вычеты.
Кому и когда надо сдавать декларацию
Если в 2022 году вы получали доходы, облагаемые 13%, например, продали квартиру, машину или иное имущество, сдавали в аренду дачу или получили налогооблагаемый подарок, то не позднее 30 апреля 2024 года вам надо сдать заполненную декларацию (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить налог — не позднее 15 июля 2024 года.
Отчетность всегда подается в ИФНС по месту постоянной регистрации (п. 2 ст. 229 НК РФ).
Сдать 3-НДФЛ вы можете несколькими способами:
- прийти лично в инспекцию и отдать заполненную и распечатанную декларацию;
- отправить по почте (заполнить и приложить опись вложения);
- отправить в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
- использовать специальные онлайн-сервисы, например наш — «Налогия».
За нарушение срока сдачи отчета о доходе предусмотрен минимальный штраф в размере 1000 руб. При этом сумма штрафа может возрасти до 5% от суммы налога к уплате (п. 1 ст. 119 НК РФ). Не забывайте, что помимо штрафа, вы должны оплатить и сам налог.
Частые вопросы
Таблица и расшифровка указана в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденному Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Код категории налогоплательщика является обязательным для налоговой. Если вы сомневаетесь в том, какое значение ставить, обратитесь к нашим экспертам, и они за вас заполнят налоговый отчет.
Если вы, как налогоплательщик, зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то в этом случае вам нужно указать код категории налогоплательщика 720.