- если пользование земельным участком безвозмездно или временно;
- если участок арендован;
- если участок не имеет налогообложения.
- местные, устанавливаемые органами местного самоуправления;
- федеральные: налог не предусмотрен для коренных народов, а граждане перечисленные в ст. 391 НК РФ могут рассчитывать на сниженные налоги.
В некоторых регионах налог не распространяется на инвалидов 1-й и 2-й группы, ветеранов ВОВ и граждан, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС.
В других районах налог может не распространяться как на юридические, так и на физические лица. Также закон предусматривает снижение налогообложения. Так столичные санаторно-курортные организации и медицинские учреждения пользуются льготами по налогу на землю до 30%. А в Екатеринбурге Герои Советского Союза пользуются льготами до 100 000 рублей.
Срок оплаты
С 2020 года предоставление декларации по налогу на землю не требуется. Уплата производится 1 марта за отчетный год. То есть оплата налога за 2020 год должна проводиться не позже указанного срока —1 марта.
Оплата налога за 2020 год физическими лицами и ИП должна проводиться не позже 1 декабря 2021 года. Так же оплата может осуществляться поквартально. Авансовые платежи могут быть предусмотрены законодательными актами местных органов управления.
В каком порядке производится оплата налога на землю
Расчет и оплата налога авансами осуществляется организациями самостоятельно, если это прописано в местных законах. Хотелось бы напомнить, что с 2020 года декларации налога на землю организациями предоставляться не должна.
Для ИП и физических лиц налоговые инспекторы проводят расчет и отправления уведомлений об уплате на почтовый адрес налогоплательщика. В уведомлении указана сумма налога, данные об объекте налогообложения, налогооблагаемая база, ставка и срок уплаты.
- штраф в размере 20% от суммы налога при неумышленном правонарушении;
- штраф в размере 40% от суммы налога, если правонарушение носит умышленный характер.
Чтобы не сделать ошибку в платеже, необходимо тщательно проверить КБК.
Земельный налог за год должен оплачиваться в соответствии с кадастровой стоимостью земельного участка до 01.03.2021 для юридических лиц и до 01.12.2021 для физических лиц и ИП. Регламентирование ставок и льгот происходит местным законодательством. все статьи
Проверка налогов по
Нажимая « Проверить налоги », вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.
Особенности налога
Кто платит. По закону платить за владение землей должны все, у кого участки в собственности, оформлены в постоянное пользование или пожизненное наследуемое владение. Право не платить совсем есть у очень ограниченной категории россиян. К ней относятся жители Крайнего Севера — малочисленные коренные народы, проживающие в регионах с суровым климатом.
Других полностью освобожденных от этого платежа категорий россиян на федеральном уровне нет, хотя закон предусматривает льготы, о которых мы подробно расскажем ниже.
Размер налога. Плата за землю идет не в федеральный, а в местные бюджеты, поэтому сколько платить, диктуют власти на местах. Руководители регионов не могут повышать ставку по своему усмотрению, она закреплена законом и составляет:
- 0,3% для земель социального назначения, то есть используемых для строительства домов или ведения личного крестьянского хозяйства;
- 1,5% для прочих земель — обычно в эту категорию относят участки для коммерческого применения.
А вот снижать ставку можно вплоть до нуля. Еще можно освободить некоторые категории людей от уплаты вообще. Так в большинстве регионов не платят за землю ветераны и инвалиды, многодетные семьи, пенсионеры. В федеральных законах таких льгот нет. Возможно, они действуют в вашем регионе.
Чтобы узнать точно, можно обратиться в налоговую в вашем городе или посмотреть на информационном сервисе ФНС, где представлены данные о льготах не только по земельному, но и другим обязательным платежам.
Кто выполняет расчет земельного налога
Размер платы за владение землей рассчитывает налоговая служба. Владельцу ничего не нужно делать, достаточно дождаться, когда придет платежка, а в ней будет указана сумма к оплате. Письмо должно прийти по почте минимум за месяц до конечной даты внесения платежа.
Оплачивать нужно до 1 декабря, значит, уведомление должно поступить не позднее 1 ноября.
С появлением электронных сервисов ФНС активно рекомендует налогоплательщикам использовать именно их. Письма на почте часто теряются, что вызывает недовольство людей и спорные ситуации. На сайте налоговой можно зарегистрировать личный кабинет и получать уведомления там.
Сведения в личном кабинете появляются раньше, чем приходят по почте, а если сумма налога вызывает вопросы, можно заблаговременно подать жалобу и потребовать, чтобы налог пересчитали. Правда, для этого важно понимать, как рассчитывается земельный налог, и обосновать требования по перерасчету, например, предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
Как рассчитать земельный налог
С 2015 года вопросов в этой сфере стало больше, а все потому, что налоговики перешли на новый режим расчета налоговых сумм. Раньше для этого использовали нормативную стоимость участков, сегодня — кадастровую.
Нормативная цена для земель социального назначения ниже кадастровой, так как при расчете нормативной стоимости учитывается, какой потенциальный доход можно получить при ведении какой-либо деятельности на этой земле. Если участок предназначен для постройки жилого дома или ведения дачного хозяйства, никакого дохода от него ожидать невозможно, поэтому нормативная стоимость таких земель была низкой.
Кадастровая оценка учитывает совершенно другие факторы. Здесь уже и площадь, и расположение, и наличие коммуникаций, и инфраструктура, то есть кадастровая стоимость близка к рыночной цене земли, а значит, она не может быть низкой. Чем крупнее город, тем дороже в нем земля, чем дальше в регионы — тем дешевле. Поэтому расчет налога на земельный участок одной площади в разных городах дает совершенно разные суммы, ведь кадастровая стоимость земель может отличаться в разы.
Расчетом кадастровой стоимости земель занимаются экспертные организации, другими словами — частные фирмы, с которыми местные власти заключают договоры. Данные передают в Росреестр, который и ведет базу кадастровой стоимости участков. Чтобы узнать, во сколько оценили ваш участок и от какой суммы рассчитывать земельный налог, нужно зайти на сайт Росреестра, ввести в форму кадастровый номер и отправить запрос. Данные должны появиться на экране в течение нескольких секунд.