Инкассовое поручение пример

На самом деле инкассовое поручение — это удобное средство оплаты, при котором ни исполнитель работ, ни заказчик (плательщик), не предоставляют банку плательщика никаких платежных и иных поручений.

С чисто технической точки зрения процедура осуществляется следующим образом: исполнитель и заказчик заключают между собой договор об оказании услуг или договор подряда на выполнение работ и передают копии договора в банки, обслуживающие их счета.

При этом в текст договора включается условие оплаты оказанных услуг или выполненных работ (в том числе и различных их этапов) посредством инкассового поручения.

В силу договорных условий исполнитель выставляет банку заказчика инкассовое поручение. Далее последовательно осуществляются следующие действия:

• получивший инкассовое поручение исполнителя банк заказчика извещает своего клиента о списании средств с его счета;
• деньги по инкассовому поручению переводятся на счет исполнителя;
• банк исполнителя извещает своего клиента о том, что на его счет поступили деньги.

Применяемость

В договорных правоотношениях инкассовое поручение — это большая редкость, поскольку по тому же договору об оказании услуг заказчик должен выполнить приемку оказанной услуги и уже потом, при отсутствии претензий, произвести оплату.

То есть расчет посредством инкассового поручения предполагает, во-первых, наличие доверительных отношений между контрагентами, а во-вторых, стабильной платежеспособности плательщика.

В то же время инкассовые поручения очень популярны по бесспорным списаниям. Так, посредством инкассо списываются деньги со счетов:

• должников по исполнительным листам. Инкассо при этом выставляется судебным приставом;
• должников по уплате налогов. Инкассовое поручение выставляется финансовыми инспекциями;
• должников по коммунальным платежам при условии, что в договоре между поставщиком коммунальных услуг и потребителем прописано условие безакцептных платежей.

В известной степени сторонами, более других заинтересованной в оплате посредством инкассового поручения, являются покупатели по договорам поставки, купли-продажи, договору контрактации и т.д.

Дело в том, что условие оплаты по инкассовому поручению дает покупателю возможность варьировать между оплатой и отказом от оплаты за поставленный товар или продукцию.

Составление документа

Инкассовое поручение имеет строго установленную форму и включает в себя:

• сведения о контрагентах, включая ИНН и КПП и БИК плательщика;
• вид и сумму платежа цифрами и прописью;
• назначение платежа;
• номер и дату договора, которым стороны предусмотрели возможность инкассового поручения;
• наименования банков, обслуживающих стороны инкассового поручения;
• реквизиты банковских расчетных счетов контрагентов;
• номер поручения и дату его составления.

При бесспорном взыскании, о котором мы говорили выше, инкассовое поручение должно также содержать в себе ссылку на конкретное положение действующего законодательства, позволяющее возможность списания средств со счета клиента на основании инкассового поручения.

Пример употребления на «Секрете»

_«Мы не считаем своей обязанностью платить НДС эти три месяца, поскольку уверены, что в ходе проверки нашей декларации право на возмещение подтвердится. Налоговая инспекция считает иначе. Иногда дело доходит до инкассовых поручений, в результате которых с наших расчётных счетов пытаются списать эти деньги в безакцептном порядке». _

(Директор по финансам крупной промышленной компании — о переходе на учёт из региональной налоговой инспекции в столичную.)

Ошибки в употреблении

Не стоит путать инкассо с двумя другими формами безналичных расчётов — использованием аккредитивов и эскроу-счетов.

Аккредитив нередко сравнивают с виртуальной банковской ячейкой. Такую форму расчётов используют, например, при покупке квартиры или машины на вторичном рынке. Применяют её и при расчётах между компаниями.

Покупатель подаёт в свой банк заявление на открытие аккредитива с указанием суммы, срока действия и условий использования поставщиком. В банк поставщика направляется извещение об открытии аккредитива и о его условиях. Поставщик выполняет условия договора, передаёт подтверждающие документы и получает эти средства.

Эскроу-счёт работает аналогично. Это специальный счёт в банке, на котором деньги заблокированы до наступления определённых обстоятельств. Часто эти счета используют для оплаты жилья в долевом строительстве. Аккредитив имеет более широкую сферу применения, чем счёт эскроу.

В случае с инкассо средства не блокируется на счёте, это лишь способ для продавца быстрее получить расчёт за свой товар.

Нюансы

Различают чистое и документарное инкассо. В первом случае используют только платёжные документы, такие как чеки и векселя.

При документарном инкассо в банк отправляются также сопроводительные документы, по которым можно установить факт поставки — счета, накладные, транспортная документация. Документарное инкассо более востребовано.

Суть инкассового поручения

Инкассовое поручение — это, простыми словами, документ по форме 0401071, который предоставляют в банк налоговики при наличии у фирмы задолженности по налогам и сборам; приставы — при наличии исполнительных листов; сторонние компании, если нарушены условия договорных отношений и т. д. Банк при наличии такого документа без согласия организации спишет деньги с расчетного счета.

Регулируется законодательно ст. 874-876 ГК РФ и главой 7 Положения Банка России № 762-П от 29.06.2021.

Порядок исполнения инкассо

Обозначим, что такое расчеты по инкассо простыми словами, — это способ расчетов, при котором банк поставщика получает денежные средства от банка покупателя, например, за нарушение условий договора поставки.

ИП составляются и принимаются к исполнению на бумажном носителе или в электронном виде.

Для осуществления подобных видов расчета получателю средств (поставщика) необходимо основание на предъявление распоряжения к банковскому счету плательщика (покупателя). Покупатель сообщает информацию в обслуживающий его банк о том, кто вправе предъявить требования к денежным средствам на его расчетном счете, на основании каких документов, например, данные договора и сумма обязательств.

Если взыскатель средств предоставил в банк распоряжение, которое не является ИП, то банк самостоятельно его составляет. Срок действия такого документа — 10 календарных дней со дня, следующего за днем составления. Банк, принявший ИП к исполнению, отправляет его в банк плательщика не позднее рабочего дня, следующего за днем приема.

На основании ст. 875 ГК РФ документ подлежит оплате по предъявлению или в указанный срок. Если предоставленные документы не соответствуют, содержат ошибки или отсутствуют, то исполняющий банк извещает лицо, представившее ИП.

Если недостатки не устранены, его вправе вернуть без исполнения. При наличии специального разрешения в ИП оно исполняется частично.

Если денежные средства списываются со счета на основании ИП налоговых органов, судебных приставов или иных уполномоченных государственных органов, разрешения должника не требуется.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как отозвать инкассо. Используйте эти инструкции бесплатно.

Очередность списания средств

Вот отличия инкассового поручения и платежного требования: для осуществления платежа по платежному требованию должник его согласовывает или дает акцепт на оплату. Если он согласен оплатить требование-поручение, ставится подпись уполномоченного лица и печать и происходит оплата за счет денег на расчетном счете. Если не согласен, платежное требование возвращается кредитору со всеми документами.

А исполнение ИП происходит без согласия плательщика.

Ответим, имеет ли приоритет инкассовое поручение, — да, но в определенных случаях: если оно связано с алиментами по исполнительному документу или с возмещением вреда жизни и здоровью. По иным ситуациям списание происходит в порядке очередности. Первыми исполняют приоритетные требования и те, которые поступили по сроку раньше, затем — все остальные документы.

• для чего нужно платежное поручение;
• реквизиты для заполнения платежного поручения.

Закончила Пензенский государственный университет по специальности «Налоги и налогообложение». Член ИПБ России. Работаю главным бухгалтером в производственной компании.

Инкассовое поручение – что это?

Правила исполнения инкассового поручения – списания денежных средств со счетов плательщика-должника в бесспорном порядке – регулируются Гражданским и Налоговым кодексами, а также главой 7 «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П, ред. от 11.10.2018).

Такое многостороннее «участие» различных нормативных актов в процедуре взыскания задолженности объясняется тем, что инкассовое поручение совместило в себе особенности банковской операции и восстановления справедливости в случае правонарушения определенной отрасли права.

Не зря в ст. 874 ГК сказано, что «порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями». То есть, чтобы предъявить подобное поручение в отношении должника, кредитору необходимо соблюсти массу нюансов, что нередко становится помехой для фактического получения средств – об этом расскажем в следующих разделах.

Использовать промахи бухгалтера для опустошения счета компании в бесспорном порядке не так сложно. Возможность получателя средств предъявить распоряжение к расчетному счету плательщика должна быть предусмотрена «федеральным законом или договором между плательщиком и банком плательщика», как говорится в Положении № 383-П. Инспекторы ФНС активно используют свое право на инкассо, предусмотренное ст.

46 НК РФ, для взыскания налоговых долгов.

Бухгалтеры 1C-WiseAdvice рассчитывают и перечисляют налоги вовремя и с учетом всех негласных требований ФНС. Наш опыт и экспертный уровень оказания услуг по комплексному бухгалтерскому обслуживанию являются залогом того, что со счета организаций наших клиентов никто не снимет средства без их согласия.

Виды инкассовых документов

Выставление инкассо в банке

В пункте 7.7 ранее упомянутого Положения № 383-П говорится о том, что взыскатель средств может предъявить инкассовое поручение через свой банк, который должен перенаправить документ в банк плательщика не позднее, чем на следующий рабочий день.

Статья 875 ГК РФ предусматривает несколько вариантов исполнения поручения банком. Документы могут подлежать оплате по предъявлению или в другой указанный срок. Частичные платежи возможны, если такой порядок установлен «банковскими правилами» или «при наличии специального разрешения в инкассовом поручении».

К слову, в пункте 4.4 Положения № 383-П оговаривается возможность частичного списания средств со счета должника.

Кроме того, на срок исполнения инкассового поручения влияет то, насколько корректно взыскатель оформил пакет документов. А когда речь заходит о ФНС , не последнюю роль играет «степень терпеливости» инспекторов, то есть в какой срок после просрочки с перечислением налогов они приняли решение прибегнуть к инкассо.

Инкассовые поручения налоговых органов

Прежде чем использовать право взыскать задолженность со счетов налогоплательщика, инспекторы направляют ему требование, форма и порядок которого регламентируется приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. И если сроки оплаты истекли, а компания продолжает игнорировать инспекторов, налоговики принимают решение о принудительной оплате недоимки.

Все стадии этого процесса по срокам осуществления конкретных действий строго регламентированы. В то же время инспекторам нередко приходится повторно направлять инкассовые поручения – из-за того, что на счетах компаний-должников недостаточно средств. В связи с этим именно сроки предъявления требований к погашению недоимок в бесспорном порядке являются в судебной практике главным спорным моментом.

У налоговиков на предъявление своих требований есть не больше двух месяцев со дня окончания официально отведенного срока на погашение недоимки (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Но в статье 47 кодекса сказано, что решение о взыскании задолженности за счет имущества, «в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя» инспекторы могут принять в течение года. Противоречивость норм, содержащихся в двух статьях, является причиной того, что у судов в этом вопросе нет официальной позиции.

Например, в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.02.2014 N 13114/13 по делу № А50-18748/2012 говорится, что ФНС может повторно выставлять инкассовые требования в течение года (в данном случае в связи с закрытием счета организацией, имеющей задолженность).

Данное решение поддерживается многими другими постановлениями, в том числе постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 14.12.2011 по делу № А82-473/2011. В нем суд пояснил, что даже статье 46 НК РФ, на которую так любят ссылаться должники, «не предусмотрено правовых последствий пропуска срока направления в банк инкассового поручения». Поэтому главное для налоговиков «своевременно принять решение» о взыскании задолженности, а на предъявление поручения у них есть год.

Однако в постановлении ФАС Московского округа от 15.11.2012 по делу № А41-41798/11 высказывается противоположная точка зрения: по истечении двухмесячного срока, установленного статьей 46, «инспекция не вправе направлять инкассовые поручения в банк, в том числе и после возвращения банком инкассовых поручений при закрытии налогоплательщиком банковских счетов или при открытии налогоплательщиком новых банковских счетов».

Инкассовое требование от судебных приставов

Меры государственного принуждения по взысканию налоговых недоимок включают приостановление операций по счету, а затем привлечение службы судебных приставов.

Пункт 2. ст. 5 Федерального закона от 2 октября 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» закрепляет за приставами «непосредственное осуществление функций по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц».

Другими словами, участие судебных приставов – крайний по степени своей неблагоприятности этап взыскания задолженностей со счетов компаний в бесспорном порядке.

Согласно ч. 2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ при перечислении средств со счетов должника пристав не должен предоставлять в банк какие-либо расчетные документы, достаточно постановления или исполнительного документа, на основании которых производится данная процедура.

Части 5 и 8 той же статьи Закона в свою очередь обязывают кредитную организацию незамедлительно исполнить требования, указанные в данных документах.

Исключением являются следующие случаи:

• на счетах должника отсутствуют средства;
• на счета уже наложен арест;
• операции с денежными средствами уже приостановлены в порядке, установленном законом.

Чем инкассовые поручения отличаются от платежных?

Принципиальное отличие инкассового поручения от платежного заключается в том, что в первом случае инициатива списания средств со счета исходит от получателя, а не от плательщика. И происходит без согласия последнего. По платежному поручению списание денежных средств происходит по согласию клиента.

Из этого следуют другие формальные отличия инкассо от платежки, например:

• Инкассовое поручение является способом привлечения к ответственности за правонарушение.
• инкассовый документ заполняется взыскателем, а не владельцем счета. Следовательно, корректность его оформления проверяют более тщательно. Что в принципе подтверждается судебной практикой.
• Инкассо может быть предъявлено через банк взыскателя.

Инкассовое поручение – лишь одно из последствий несоблюдения законодательных и «выявленных опытным путем» требований ФНС по исчислению и уплате налогов. В зависимости от суммы недоимки ответственность за налоговое правонарушение для компании и ее руководителя может из административной перейти в уголовную. У клиентов 1C-WiseAdvice не бывает подобных проблем, а налоговая нагрузка на их бизнес оптимальная для его специфики и структуры компании.

Законодательная база

Порядок осуществления взаиморасчетов между контрагентами при помощи инкассовых поручений регламентирован Гражданским кодексом Российской Федерации. В соответствии со ст. 862 ГК РФ и положением банка РФ от 19 июня 2012 г.

N383-П, различные физические и юридические лица могут осуществлять взаимные расчёты в безналичной форме с применением таких платежных инструментов, как платежное и инкассовое поручение.

Особенности выполнения инкассовых поручений

Расчёт по инкассовому поручению подразумевает гарантированное снятие средств со счёта плательщика, влоть до принудительного изъятия. Данный способ расчетов действует только при следующих условиях:

• данный способ законодательно закреплен на федеральном уровне;
• в договоре товаров, работ или услуг между сторонами был прописан именно этот способ расчетов;
• списание средств осуществляется в счёт гашения существующих задолженностей по исполнительным документам.

При отсутствии средств документы учитывают на забалансовом счете и оплачивают в установленной очередности. Безакцептное списание со счетов в банках может быть осуществлено по исполнительным листам, выданным судами, по приказам арбитражных судов и другим исполнительным документам, определенным действующим законодательством РФ. Документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств принимаются банками независимо от наличия средств на счетах предприятий.

Отличия от платежного поручения

По своему назначению инкассовое поручение схоже с платежным поручением. Однако, если платёжка представляет собой документально оформленное заявление плательщика о списании средств с его счёта в пользу получателя, то инкассо означает взимание средств по требованию самого получателя.