Договор беспроцентного займа от учредителя

Договор можно заключить в двух ситуациях:

1. Учредитель берет заём у Общества.
2. Собственник компании выдает заём компании.

В обоих случаях заполнение бланка определяется нюансами по части налогового или бухгалтерского учета и регламентируется статьями 807 и 809 ГК РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14 ред. от 23.04.2018.

СПРАВКА! Все расчеты по договору займа оформляются через счета 66 «Краткосрочные займы» и 67 «Долгосрочные займы» бухгалтерского учета.

Налоговый учет оформления договора беспроцентного займа характеризуется следующими особенностями:

1. Из-за отсутствия материальной выгоды доход предприятия не формируется. При этом образовывается выгода от экономии на отсутствии процентов, с которой требуется уплатить НДФЛ в 35%. Регламентом являются статьи 212 и 224 НК РФ.
2. Если кредитор — собственник компании или владеет больше 25% от Уставного капитала, то он и Общество признаются взаимозависимыми лицами, согласно статье 105.1 НК РФ. Таким образом, у учредителя появляется доход с недополученных процентов, размер которых формируется в соответствии с нормативами статьи 105.7 НК РФ.

Договор оформляют либо от руки, либо в электронном виде. Затем бланк распечатывают, подписывают и заверяют. Допустимо использование фирменного бланка организации.

Образец документа обязана подготовить сторона, предоставляющая денежные средства в заём. Если личное присутствие одной из сторон невозможно, то проведение сделки возможно только при наличии доверенности от нотариуса на официального представителя.

Беспроцентный заем о учредителя: порядок подписания

Договор подписывается всеми участниками сделки, со стороны Общества проставляется печать. Количество экземпляров зависит от сторон.

ВАЖНО! В документе в обязательном порядке должна быть указана фраза «беспроцентный займ», иначе будут начислены 7% ставки рефинансирования по курсу Центробанка РФ.

Только после детального изучения представленной в договоре информации возможна процедура заверения через нотариуса. Дата подписания документа одной стороной должна совпадать с датой от другой.

Обязателен ли договор

При возникновении намерений о предоставлении займа требуется письменное оформление. Это необходимо для дальнейшего бухгалтерского учета. При заключении сделок используется принцип свободы договора, он установлен ст.

421 ГК РФ. Понуждение к заключению сделок не допускается, поэтому, заключая договор, стороны исходят из своих добровольных намерений и общей заинтересованности.

Полученные по такому соглашению денежные средства не признаются доходом организации ввиду отсутствия экономической выгоды. Такое положение соотносится с п. 2 Приказа Минфина России от 06.05.1999 № 32н.

В результате заключенного соглашения налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя в 2022 году отражаются в бухгалтерском учете как кредиторская задолженность. Это подтверждается п. 3 Приказа Минфина России от 06.10.2008 № 107н.

К существенным условиям относится размер передаваемых денежных средств. Для этого укажите сумму и валюту. В ином случае сделка считается незаключённой.

Допускается выражение суммы в иностранной валюте, выдача производится в рублях. Для участников признание соглашения незаключенным опасно. У сторон не возникает взаимных прав и обязанностей.

Если произошла ситуация, при которой сумма в соглашении не определена, но доказана фактическая передача, — сделку можно признать заключенной.

Как правильно оформить договор

Для сделки предусмотрена простая письменная форма. Обязательное нотариальное удостоверение и государственная регистрация не требуются. На законодательном уровне образец договора беспроцентного займа между учредителем и ООО не установлен, стороны определяют условия сделки с учетом общих норм федерального законодательства.

На практике соглашение включает в себя следующие разделы:

1. Вводная часть (номер и дата заключения, наименование сторон с указанием полномочных представителей).
2. Предмет (суть обязательств участников соглашения, размер передаваемой суммы, срок передачи и возврата, возможность досрочного погашения).
3. Форс-мажор (указываем обстоятельства, при наступлении которых стороны освобождаются от ответственности).
4. Разрешение споров (предусмотрение претензионного порядка, сроки ответа на претензию, место рассмотрения спора в суде).
5. Заключительные положения (момент вступления сделки в силу, количество экземпляров документа, юридическая сила сканов электронных образов).
6. Адреса и реквизиты (наименование сторон, ОГРН, ИНН организации и паспортные данные физического лица, подпись полномочных представителей).

Условия дополняются в зависимости от особенностей правоотношений. По обоюдному согласию стороны вправе согласовать образец договора о предоставлении беспроцентного займа от учредителя для дальнейшего использования. Это актуально, если предполагается периодическое использование организацией сделок такого рода.

Сумма займа передается единовременно или частями. В случае использования второго варианта рекомендуем согласовать график, в соответствии с которым будут передаваться денежные средства.

Каждая сделка имеет особенности в зависимости от принятых обязательств сторонами.