Декларация усн при закрытии ип

В России на упрощенке работает огромное количество индивидуальных предпринимателей. Но, когда дело касается ликвидации, у каждого из них появляются вопросы о сроках подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН.

Причина в том, что в законе нет конкретных сроков. В 346-й статье Налогового Кодекса можно найти только такие периоды:

• Действующие ИП сдают декларацию ежегодно, до 30 апреля за прошедший отчетный год,
• Предприниматели, которые переходят на другой режим налогообложения с УСН, отчитываются на следующий месяц после изменения режима, до 25-го числа,
• ИП, которые потеряли право на применение упрощенки из-за превышения лимитов должны отчитаться до 25-го числа следующего квартала.

Как видите, закон не описывает сроки сдачи отчетности конкретно при ликвидации бизнеса. Чтобы уточнить этот момент, мы изучили позицию государственных органов, но она оказалась неоднозначной в разных ведомствах. ФНС разъясняет, что при закрытии ИП могут применять общий срок и подавать закрывающую декларацию в следующем году, как и действующие предприниматели.

Однако Министерство Финансов в это же время считает, что закрытие ИП соразмерно добровольному отказу от УСН и ведомство рекомендует сдавать отчет в следующем месяце, до 25-го числа.

На чью позицию должен ориентироваться предприниматель? Поскольку налоговая обозначает более поздний срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, а Минфин – более ранний период, мы рекомендуем придерживаться позиции Министерства Финансов. Дело в том, что разные налоговые инспекции могут следовать позициям разных ведомств. Однако вопрос можно решить проще: обратиться в свою ИФНС и задать вопрос о сроках сдачи отчётности: так вы узнаете позицию конкретной инспекции и не нарушите правила.

Индивидуальному предпринимателю не нужно подавать 3-НДФЛ при закрытии, если кроме бизнеса у него не было иных источников дохода. Эта отчетность подается только при утрате права на использование упрощенной системы или при получении дохода от реализации личного имущества.

Важно: в случае несоблюдения срока сдачи отчетности по УСН, ФНС имеет право назначить штраф бывшему предпринимателю, опираясь на статью 119 НК РФ. Имейте в виду, если крайняя дата подачи декларации выпадает на праздник или выходной, вы можете отчитаться в ближайшую рабочую дату позднее.

2. Как сохранить право на компенсацию взносов

Срок уплаты страховых отчислений определен в Налоговом Кодексе более конкретно. В течение 15 суток после исключения из реестра индивидуальный предприниматель обязан перечислить взносы в страховые фонды.

Но стоит учесть момент, что после ликвидации ИП на упрощенке уже не смогут компенсировать суммы страховых отчислений, включив их в налоговую базу. При этом, узнать точную сумму по страховым можно лишь после исключения из реестра.

Как сохранить право на компенсацию: рассчитайте самостоятельно размер страховых отчислений, подлежащий уплате в страховые фонды и перечислите взносы до закрытия ИП. Это не сложно: достаточно посчитать количество дней в году в статусе ИП и вычислить страховую сумму. Аванс укажите в декларации УСН при закрытии ИП.

Не страшно, если вы ошибетесь в расчетах: после ликвидации можно будет оплатить недостающую сумму или вернуть переплату.

Обращайтесь за помощью нашего онлайн сервиса, чтобы автоматически подготовить документы для ликвидации. Мы сформируем заявление Р26001 без ошибок, с учетом требований налоговой. Подать документы можно самостоятельно, скачав на ПК или онлайн – через наш сайт. Выбирайте удобный вариант и отправляйте заявку.

3. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке

Для любого обращения в налоговую службу предусмотрена своя форма. Если ФНС не устанавливает конкретного бланка для какого-то заявления, предприниматель вправе обращаться в произвольной форме.

Так как подать после закрытия ИП отчётность обязан каждый предприниматель, налоговая разработала специальную форму КНД 1152017. Этот бланк утвержден приказом ЕД-7-3/958 в 2020-м году. Документ содержит шесть основных разделов и заглавную страницу.

К приказу прилагается подробная инструкция по заполнению налоговой декларации при закрытии ИП на УСН. Обратите ваше внимание на особенности и новые поля в отчете.

УСН Доходы: как правильно заполнить декларацию

При ликвидации предприниматель заполняет титульный лист и два подраздела – 1.1 и 2.1.1. Дополнительно заполняется подраздел 2.1.2, если ИП осуществлял торговую деятельность в городе федерального значения и являлся плательщиком торгового сбора. Раздел 3 заполняют только бизнесмены, получающие целевое финансирование из бюджета.

При оформлении титульной страницы применяются стандартные правила. Не забудьте указать код периода “50” в поле “налоговый период”. Не обращайте внимание на графу “форма ликвидации”, поскольку ИП её не заполняет – она предусмотрена только для компаний.

В подраздел 1.1 вносятся данные за отчётный период. Вы должны отчитаться с первого января по момент ликвидации. Здесь рассчитывается конечная сумма налога, подлежащая уплате, исходя из начисленного налога и произведённых в течение года авансовых платежей.

Обратите внимание: новая графа 101 в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН предназначена только для тех предпринимателей, которые совмещали патент с упрощенной системой налогообложения. В этом случае в графу вписывается цена патента, на которую уменьшается итоговый налог по упрощенке.

Подраздел 2.1.1 используется для отражения доходов, кодов ставок и вычетов – тех страховых отчислений, которые предприниматель вносил в фонды за работников и за себя.

В этом разделе декларации при закрытии ИП на УСН “Доходы” появились две новые графы:

• Пункт 101: здесь указывается код налоговой ставки, которую ИП применял в отчетном году. Если предприниматель работал на стандартной ставке УСН 6% или применял пониженную ставку, он должен указать значение 1, а если было допущено превышение лимитов по штату работников или уровню доходов, предприниматель указывает значение 2, поскольку его ставка повышается до 8%.
• Пункт 124: его заполняют только предприниматели, применяющие сниженную ставку налогообложения, установленную для конкретного региона. В этой ситуации в графе указывается код основания из инструкции, а через черту указывается номер статьи закона о введении льготы.

УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность

Закрывающая отчетность предпринимателя на данном объекте налогообложения состоит из заглавного листа и разделов 1.2 и 2.2. При получении целевых средств предприниматель дополнительно должен заполнить раздел 3.

Внесите в подраздел 1.2 авансы, уплаченные в течение года. Также рассчитайте размер налога, который вы должны перевести в бюджет после аннулирования регистрации.

Укажите в подразделе 2.2 свои доходы и расходы, за период с 1 января текущего года до момента снятия с учёта.

В новой ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН есть новые пункты:

• Графа 201, а в которой кодируется применяемая ставка. Если предприниматель работал по стандартной ставке УСН 15% или по льготной ставке, он прописывает значение 1, а если было допущено превышение лимитов, ИП указывает значение 2. Не забывайте, что переход за лимит по числу работников или уровню доходов повышает ставку налогообложения на данном объекте до 20%.
• Графа 264, в ней ИП и может обосновать использование льготной налоговой ставки. Если региональные законы устанавливают введение пониженной ставки УСН для предпринимателей, ИП прописывает код основания из инструкции и через дробь указывает номер самой статьи.

Как заполнить нулевую декларацию

Когда предприниматель не осуществляет деятельность, не получает доход, но ещё состоит на учёте – он обязан ежегодно подавать нулевую декларацию. До момента ликвидации предпринимателю по-прежнему начисляются страховые взносы, их необходимо отразить в отчетности.

В нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульную страницу по тем же правилам, как в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Далее необходимо выбрать разделы, соответствующие применяемому объекту налогообложения.

Бизнесмены на УСН доходы вносят информацию в подразделы:

• В подразделе 1.1 заполняется только код муниципального образования в графе 010;
• В подразделе 2.1.1 указывается код налоговой ставки, её размер в процентах и признак налогоплательщика.

Не забудьте: вам не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначаются для указания вычета. При нулевом доходе получить вычет невозможно.

Бизнесмены на УСН доходы минус расходы заполняют сведения в следующие подразделы:

• В подразделе 1.2 указывается код муниципального образования в 010 строке;
• В подразделе 2.2 указывается ставка налогообложения и её код.

С нашим сервисом вы сможете получить необходимые для ликвидации документы в течение 15 минут. Сервис самостоятельно сформирует заявление Р26001 по актуальным правилам. На сервисе есть возможность дистанционной подачи, не выходя из дома. Это удобно и занимает минимум времени. Оставляйте заявку по ссылке:

1. Когда нужно сдать закрывающую отчетность

В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:

• В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
• В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
• В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).

Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому.

Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты). Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.

Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция. Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа. Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.

Какие еще отчеты подает ИП при ликвидации:

• 3-НДФЛ при закрытии сдается только, если предприниматель имеет доход вне бизнеса. Отчетность сдается при продаже имущества или утрате права на использование УСН.
• Отчет РСВ в страховые фонды подается только, если у ИП есть работники. Его нужно сдать до момента ликвидации.
• Ликвидационный отчёт в ФСС направляется также до снятия с учета.
• Также при наличии работников предприниматели сдают формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (до ликвидации).

Обратите внимание: За пропуск крайнего срока подачи декларации УСН при закрытии ИП налоговая может оштрафовать бывшего предпринимателя, опираясь на ст. 119 НК РФ. Но, когда крайним сроком является нерабочая дата, он переносится на ближайший рабочий день после выходного или праздника.

2. Как сохранить право на налоговый вычет

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН.

Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

3. Как заполнить декларацию УСН: важные нюансы

Официальная отчетность в налоговую службу должна предоставляться на утвержденных бланках. Если формы для заявления не существует, предприниматель пишет документ в произвольном виде. Предпринимателям на упрощенке важно помнить, что в этом году подать после закрытия ИП декларацию они должны по новой форме КНД 1152017.

Этот бланк утвержден в соответствии с приказом ЕД-7-3/958 от 25 декабря 20-го года. В бланке декларации вы увидите шесть основных разделов и титульную страницу. В приказе, утверждающем новую форму, содержится подробная инструкция по ее заполнению.

Основные особенности и нюансы мы рассмотрим далее.

Заполнение декларации при применении объекта “Доходы”

Предприниматель на данном объекте УСН заполняет титульную страницу и два основных раздела 1.1 и 2.1.1, дополнительно добавляется раздел 2.1.2 при наличии платежей в качестве торгового сбора и раздел 3 в случае получения целевых денежных средств.

Заполнение титульной страницы обычно не вызывает вопросов. Здесь нужно обратить внимание только на код периода, указав значение 50 в поле “Налоговый период”. Также, стоит помнить, что графа “Форма ликвидации” предпринимателями не заполняется – она предусмотрена только для компаний.

В подраздел 1.1 предприниматель вносит информацию за фактически отработанный период с 1 января до ликвидации. Здесь рассчитывается окончательный размер налоговой задолженности, исходя из полной суммы налога и оплаченных авансов.

Особенность: новый бланк ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН отличается графой 101 – её заполняют только предприниматели, которые совмещали патент и УСН. В этом поле ИП вписывает оплаченный налог по патенту и уменьшает УСН на эту сумму.

В подразделе 2.1.1 указываются доходы предпринимателя, ставки налогообложения и доступные вычеты – взносы в страховые фонды за работников и себя.

Новые поля в декларации при закрытии ИП на УСН с объектом налогообложения “Доходы”:

• Графа 101: в этом поле указывается код налоговой ставки – 1 или 2. Значение 1 вписывают предприниматели со стандартной или сниженной ставкой УСН, а значение 2 указывают ИП, применяющие повышенную ставку 8% из-за выхода за пределы лимитов по доходу или работникам.
• Графа 124: она внесена в декларацию для указания причин использования сниженной ставки. Здесь указывается код основания из инструкции, а далее через черту вписывается номер статьи регионального законодательства, подтверждающий льготную ставку УСН в субъекте.

Заполнение декларации при нулевом доходе.

Предприниматели на УСН, не имеющие дохода за отчетный период, сдают нулевую декларацию. Помните, что отсутствие прибыли не освобождает от подачи отчетов и уплаты страховых отчислений.

Титульная страница нулевой декларации заполняется стандартно, далее ИП выбирает страницы, подходящие по применяемому объекту налогообложения.

ИП на объекте “Доходы” заполняют в нулевой декларации следующие разделы:

• 1.1, указывая код муниципального образования;
• 2.1.1, заполняя коды налоговых ставок, размер ставок и признак плательщика налога.

Обратите внимание: при отсутствии дохода предпринимателю не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначены для указания информации для вычета. Без дохода налог не начислялся, значит вычет получить нельзя.

ИП на объекте “Доходы минус расходы” вносят информацию в такие разделы нулевой декларации:

• 1.2, заполняется код ОКТМО
• 2.2, указывается код ставки налогообложения и ее размер.

Хотите упростить задачу ликвидации? С нашим сервисом вам не придётся тратить время на подготовку заявления Р26001 – сервис сделает это за вас, исключив вероятность ошибок. Система придерживается новых требований ФНС, и предоставляет возможность направить документы дистанционно. Вам не потребуется выходить из дома, чтобы закрыть бизнес.

1. В какие сроки предприниматели на УСН сдают декларацию при закрытии бизнеса

Если вы обратитесь к закону в поисках срока подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, вы не сможете найти статью с периодами конкретно для ликвидации. В Налоговом Кодексе содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

• До 30 апреля следующего календарного года – отчётность сдают действующие ИП,
• До 25-го числа следующего после ликвидации месяца отчет подают предприниматели, которые отказываются от УСН и переходят на другой налоговый режим,
• До 25-го числа следующего квартала отчитываются предприниматели, которые потеряли право на использование упрощенки (нарушили лимиты).

Как видите, в законе указаны разные сроки, но нет конкретной строки для ликвидации. Упрощенку применяют многие предприниматели, и все они сталкиваются с проблемой сроков сдачи отчетности. По этой причине, вопрос сроков был прокомментирован государственными органами, однако разные ведомства так и не сошлись на едином мнении.

Налоговая уверена, что срок подачи закрывающей отчётности можно приравнять к общему сроку, то есть декларация подается как обычно, до 30 апреля. Однако Минфин публикует другую информацию: ведомство уверено, что ситуацию с ликвидацией можно приравнять к отказу от УСН, а значит – отчётность должна продаваться в следующем месяце, до 25-го числа.

Кому должен верить предприниматель и чьей позиции придерживаться? Налоговая дает более широкий период, нежели Минфин. И поскольку не существует единого мнения, следует сдавать отчётность раньше, поскольку регистрирующие ИФНС могут придерживаться разных позиций. Если вы не хотите допускать проблемы и штрафы, рекомендуем подать закрывающую декларацию не позднее 25-го числа следующего месяца после даты снятия с учёта.

Также, есть вариант – получить информацию в конкретной инспекции и следовать, ориентируясь на её позицию.

Иногда, помимо закрывающей отчётности ИП должны подать 3-НДФЛ при закрытии. Это необходимо, если право на использование упрощенки было утрачено или предприниматель осуществил сделку с личным имуществом вне деятельности ИП.

Важно: налоговая имеет право штрафовать бизнесменов, нарушивших срок сдачи отчётности по упрощенке. Это условия регламентируются 119-й статьей Налогового Кодекса. В случае, если крайний срок подачи отчета выпадает на праздник или выходной – он автоматически переносится на следующую рабочую дату

2. Как сохранить право на уменьшение налога на сумму страховых отчислений

В отличие от сроков сдачи отчетности, Налоговый Кодекс уверенно называет период уплаты страховых отчислений – взносы в фонды нужно перечислить в течение 15 суток с момента ликвидации ИП.

Однако бизнесмены на упрощенке должны знать, что они не смогут компенсировать страховые отчисления налогом, если оплата будет произведена после закрытия ИП. Это условие озвучено Министерством Финансов.

Как быть, если узнать точный размер страховых отчислений ИП может лишь после исключения из реестра? Право на компенсацию можно сохранить, поступив так: рассчитайте сами сумму отчислений в соответствии с количеством отработанных в году дней и внесите эти средства до ликвидации, указав аванс в декларации УСН при закрытии ИП. Даже если вы посчитаете отчисления неправильно, у вас будет возможность доплатить их или вернуть.

Как заполнить отчётность при ликвидации ИП с объектом УСН “Доходы”

Вам необходимо внести информацию в титульный лист и разделы под номерами 1.1 и 2.1.1. Дополнительно раздел 2.1 2 заполняет бизнесмены, которые платили торговый сбор при торговле в городе федерального значения. В ситуации, когда предпринимателю выделялось целевое финансирование, он также заполняет раздел декларации номер 3.

Заполнение титульной страницы стандартное. Не забудьте, в графе “налоговый период” указать код периода 50, также обратите внимание: вам не следует указывать никакую информацию в поле “форма ликвидации”: эта графа предназначена только для компаний.

Внесите в раздел 1.1 информацию об уплаченных авансовых взносах до момента ликвидации и рассчитайте конечный размер задолженности в бюджет. Период расчётов – с 1 января до момента снятия с учёта.

Важно: после изменения формы ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, вы увидите в бланке новую графу 101: её обязаны заполнять предприниматели, сочетающие два налоговых режима: ПСН и УСН. В этом поле нужно указать цену патента и уменьшить итоговую сумму по УСН на эту цифру.

Заполните в разделе 2.1.1 информацию о размере дохода, вашей ставки налогообложения и вычетах: тех страховых отчислений, которые вы уже оплатили за работников или за себя.

Декларация при закрытии ИП на УСН нового образца содержит два новых пункта для предпринимателей на данном объекте налогообложения:

• Пункт 101: предусмотрен для указания кода вашей ставки. Если в прошедшем году предприниматель использовал в расчете налога стандартную ставку 6% или льготную ставку, он должен внести значение 1, а если было допущено превышение лимита по работникам или доходу и ставка повышалась до 8% – ИП указывает код 2.
• Пункт 124: пункт внесен в декларацию для указания основания, на котором ИП рассчитал налоги по сниженной ставке. Правильно заполнить поле так: сначала указать код основания из инструкции ФНС, а далее через черту записать номер статьи закона регионального субъекта, подтверждающий снижение ставки УСН.

Как заполнить отчётность при завершении бизнеса ИП на УСН 15%

Если предприниматель использовал систему исчисления налога на разницу между доходами и расходами, его закрывающий отчет будет состоять из разделов 1.2 и 2.2, также титульной страницы. Если бизнесмену выделялись целевые средства, он также добавляет к отчету третий раздел.

Внесите в раздел 1.2 сумму авансовых взносов, уже оплаченных в бюджет за текущий год до момента отправки заявления Р26001 в ФНС. Также здесь рассчитывается сумма налога, которую экс-бизнесмен обязан перевести в бюджет после исключения из реестра.

В раздел 2.2 вносится информация о расходах и доходах предпринимателя, возникших в период с 1 января текущего года до дня исключения из реестра.

После обновления формы в этом разделе можно увидеть новые пункты:

• Пункт 201, предназначенный для обозначения кода ставки. Если предприниматель высчитывал налог по стандартной ставке УСН 15% или по льготной ставке, он должен указать значение 1. Если лимит по работникам или доходу был незначительно превышен, ставка налогообложения поднимается до 20%, и ИП указывает в этом поле значение 2.
• Пункт 264: используется для обоснования снижения ставки, если региональное правительство снизило ставку УСН законодательно. В такой ситуации бизнесмен пишет код основания из инструкции к декларации, а далее прописывает номер и пункты статьи, которой установлена льготная ставка.

1. Рекомендуемые сроки сдачи налоговой отчетности

Существуют разные мнения в отношении сроков подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, поскольку в законе точного срока для такой ситуации не указано. В первую очередь, предприниматель ориентируется на статью 346.23 налогового кодекса, которая определяет сроки сдачи отчетности таким образом:

• ИП, ведущие бизнес на упрощенке, подают декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным,
• Предприниматели, переходящие с упрощенки на другой налоговый режим, отчитываются в следующем месяце после подачи заявления, до 25-го числа,
• ИП, нарушившие условия работы по упрощенке и потерявшие право на ее применение, отчитывается до 25-го числа следующего квартала.
• То есть, срока конкретно для закрывающей декларации при ликвидации не указано. Однако упрощенку применяют очень многие бизнесмены и вопрос сроков сдачи отчетности всегда всплывает. Чтобы на него ответить, необходимо изучить позиции государственных органов, однако они не единогласны. Например, ФНС предлагает ориентироваться на общие сроки, как для действующих предпринимателей. Минфин в то же время уверен, что ликвидация схожа с ситуацией добровольного отказа от УСН, а значит ведомство предлагает сдавать отчёт до 25-го числа в следующем месяце.

На чью позицию ориентироваться индивидуальному предпринимателю? Налоговой указан более поздний срок подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, нежели Министерством Финансов. Поскольку позиции ведомств не сходятся, рекомендовано ориентироваться на более ранний срок и отчитываться до 25-го числа в следующем месяце, поскольку конкретная инспекция может придерживаться мнения Минфина. Также, срок подачи отчетности можно уточнить в своей ИФНС и ориентироваться на указанный ей период.

Если предприниматель не имеет никаких доходов, кроме как от бизнеса, он не обязан подавать 3-НДФЛ при закрытии. Этот отчет предоставляется только в ситуации утраты права на УСН или получении дохода от продажи личного имущества.

Важно: в соответствии с налоговым кодексом, ФНС имеет право оштрафовать бывшего предпринимателя при пропуске срока сдачи отчетности по упрощенке. Но, если крайняя дата отчёта попадает на нерабочий день, ИП имеет право предоставить данные в ближайшую рабочую дату.

3. Как заполнить декларацию на разных объектах УСН

Рекомендации для ИП на УСН “Доходы”

При подготовке декларации УСН при закрытии ИП, ранее применявшего объект налогообложения “Доходы”, необходимо заполнить титульный лист и два раздела: 1.1 и 2.1.1. Те бизнесмены, которые вели торговую деятельность в городе федерального значения, дополнительно заполняют раздел 2.1.2, поскольку в нём содержится информация об уплате торгового сбора. Если же предпринимателем использовались средства целевого финансирования, он отражает эту информацию в разделе 3.

При оформлении титульной страницы используются стандартные правила. Важно указать верный код периода, в вашем случае налоговый период – “50”. Не вносите никакую информацию в графу “Форма организации/ликвидации“, поскольку это поле – для компаний, а не для ИП.

Информация в раздел 1.1 вносится за срок с 1 января до дня исключения из реестра. Здесь вы указываете размер налоговых отчислений, свои авансы до момента снятия с учёта. Также в этом разделе рассчитывается конечный размер задолженности перед бюджетом.

Обратите внимание: форма ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН нового образца отличается наличием поля 101 – оно добавлено для предпринимателей, сочетающих налоговые режимы ПСН и УСН. В это поле предприниматель может внести стоимость патента и уменьшить итоговую сумму долга по налогу на цену патента.

В раздел 2.1.1 вносятся доходы, ставки налогообложения и вычеты. В качестве вычета ИП указывает страховые отчисления, уплаченные за работников и за себя.

Обратите внимание на два новых поля в бланке декларации для предпринимателей на упрощенной системе:

• 101: в этом поле указывается код налоговой ставки. Если в отчетном периоде предприниматель рассчитывал налоги по стандартной ставке 6%, он вписывает значение “1”. Если же лимит по работникам или доходам был превышен и предприниматель использовал повышенную ставку 8% – он указывает значение “2”.
• 124: в этой графе ИП должен обосновать использование сниженной ставки, если это происходило. В поле указывается код основания вместе со статьей законодательства, которая допускает использование сниженных ставок. Найти коды оснований вы можете здесь.

Рекомендации для ИП на УСН “Доходы минус расходы”.

Предприниматели, уплачивающие налог на разницу между доходами и расходами, заполняют в закрывающем отчёте два раздела: 1.2 и 2.2, также титульный лист. При получении целевого финансирования добавляется раздел №3.

В раздел 1.2 вносятся предоплаченные суммы, которые предприниматель внес в бюджет до момента подачи заявления на закрытие. Также в этом разделе указывается сумма налога, обязательная для перечисления в бюджет после ликвидации.

В раздел 2.2 вносится информация о расходах и доходах предпринимателя за период с 1 января отчетного года до момента снятия с учёта.

В обновлённой форме ИП могут обратить внимание на графы, которых ранее не было:

• 201-е поле предусмотрено для обозначения кода ставки. Стандартная ставка 15% кодируется значением “1”, а повышенная ставка, которая применяется при выходе за лимиты доходов или численности штата, кодируется значением “2”. Если бизнесмен применял пониженную ставку, он использует код “1”.
• В поле 264 указывается код основания в случае, если предприниматель использовал сниженную ставку налогообложения. Как заполнить это поле: укажите код основания из инструкции, а через дробь внесите номер и пункты статьи закона, в котором региональные власти утвердили льготу.

Нулевая декларация для ИП без дохода в отчетном году.

Когда индивидуальный предприниматель не получал доходов в отчетном году, но по-прежнему числился на учете в ЕГРИП – он обязан подавать нулевую декларацию. Даже если деятельность фактически не велась, бизнесмен должен перечислить страховые взносы, пока не будет исключен из реестра. Это – основная информация, которую вы будете указывать в нулевой декларации.

Обратите внимание на ряд особенностей в соответствии с объектом налогообложения. Титульная страница в любом случае заполняется одинаково, а далее выбираются листы, соответствующие вашему типу упрощенного налогообложения.

ИП на налогообложении “Доходы” вносят сведения только в определенные разделы:

• 1.1 – сюда ОКТМО, для него предусмотрена строка 010;
• 2.1.1. – описывается признак налогоплательщика, размер и код применяемой ставки налогообложения.

Обратите внимание: при подготовке данного отчета, вам нужно игнорировать строки со 140 до 143, предназначенные для компенсации страховых отчислений. Вы не сможете снизить налог УСН, поскольку он не был начислен из-за отсутствия сделок.

ИП на объекте “Доходы минус расходы”, заполняют в нулевой декларации такие поля:

• В разделе 1.2 пишут свой код ОКТМО;
• В разделе 2.2 пишут налоговую ставку и её код.

С нашим сервисом вы сможете подготовить форму Р26001, необходимую для закрытия ИП, автоматически. Наш сервис учитывает все изменения в налоговом законодательстве: использует актуальные бланки и соблюдает все требования. Готовое заявление вы сможете подать прямо из дома, не обращаясь в ИФНС.

Достаточно оставить заявку по ссылке, чтобы быстро и надёжно ликвидировать ИП.

1. Какой срок сдачи отчетности при закрытии ИП на упрощенке

О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

• Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
• Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
• Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.

Как видите, законодательно не определен срок в ситуации закрытия ИП и поэтому проблема сдачи декларации УСН при закрытии ИП остается всегда актуальной. Этот режим применяют многие предприниматели, и у каждого появляются вопросы. Можно попробовать разобраться в сроках самостоятельно, изучив позиции разных государственных органов.

Однако их мнение тоже не сводится к одному и тому же. Например, ФНС приравнивает ликвидацию к общему сроку и указывает на сдачу закрывающей декларации до 30 апреля в следующем году. Но, Министерство Финансов в это же время рекомендует сдавать отчетность до 25-го числа в следующем месяце, поскольку считает ликвидацию аналогом добровольного отказа от УСН.

Позиции какого ведомства должен придерживаться предприниматель? Поскольку налоговая указывает более поздний период, в отличие от Минфина, мы рекомендуем подавать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН в ранний срок. Налоговые инспекции могут придерживаться разных точек зрения по этому поводу, и поэтому стоит предположить что ИФНС может руководствоваться позицией Минфина. А чтобы быть уверенным наверняка, можно запросить письменное разъяснение своей инспекции по этому вопросу.

Подавать 3-НДФЛ при закрытии ИП не обязаны, если не имеют других источников дохода, кроме бизнеса. Это декларация направляется в ФНС только при лишении права на УСН или получении дохода вне деятельности ИП, например – продажи личного имущества.

Важно: ФНС вправе выставлять штрафы бывшим бизнесменам при нарушении сроков сдачи отчетности – такое условие прописано в статье 119 НК РФ. Однако если крайний срок подачи декларации – это праздник или выходной, ИП вправе сдать отчётность в следующую рабочую дату.

2. Когда платить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога

Срок для уплаты страховых взносов определен в законодательстве четко: по статье 119 НК РФ, ИП должны выплачивать отчисления в фонды не позже 15 дней с момента исключения из реестра.

Но, существует определенный нюанс, о котором нужно знать ИП на УСН: после ликвидации воспользоваться правом на снижение налога за счет отчислений уже не получится, такие разъяснения дает Министерство Финансов. Но что делать, ведь узнать полную сумму начислений можно лишь после исключения из реестра?

Решение есть: можно самому посчитать примерный размер взносов по числу дней за год в качестве ИП и перечислить эту сумму в фонды. В декларации УСН при закрытии ИП вы отразите эту сумму, как аванс и сможете использовать в качестве вычета. Не переживайте, если сумма окажется неточной: остаток можно будет внести после закрытия ИП, а переплату — вернуть по заявлению.

Обращайтесь к нашему сервису, если хотите упростить и ускорить процедуру ликвидации! Вам не придется даже выходить из дома: сервис сам подготовит документы и подаст в налоговую. Если не подходит подача онлайн, заявление можно сохранить и подать самому по прилагаемой инструкции.