Декларация усн 2025

Это связано с переносом сроков оплаты налога по УСН, начиная с 1 января 2023 года.

Напомню, что сейчас ИП (эта статья именно для ИП) платят налог по УСН в следующие сроки:

• за 1 квартал: до 25 апреля;
• за 6 месяцев: до 25 июля;
• за 9 месяцев: до 25 октября;
• за 12 месяцев (за год) не позднее 30-го апреля следующего года.

А вот начиная с 2023 года сроки оплата налога по УСН будут иными:

• за 1 квартал 2023 года: до 28 апреля;
• за 6 месяцев 2023 года : до 28 июля 2023 года;
• за 9 месяцев 2023 года: до 28 октября 2023 года;
• за 12 месяцев (за 2023 год) не позднее 28-го апреля 2025 года.

А в действующей декларации указаны «старые» даты платежей по УСН. Напомню, как это выглядит:

Понятно, что если сроки оплаты налога по УСН буду другими в 2023 году, то и саму декларацию придется менять. Наверняка еще что-то поменяют (например, штрих-коды), но это изменение — самое главное.

Также обновят сроки подачи самой декларации по УСН

Опытные ИП привыкли сдавать декларации по УСН по итогам предыдущего года до 30 апреля. Но эта дата тоже обновится. Придется сдавать декларацию по итогам предыдущего года до 25 апреля (а не до 30 апреля). Напомню, что сроки подачи декларации по УСН тоже обновили, о чем писал по этой ссылке.

Сразу возникает три важных вопроса.

Вопрос №1: По какой форме сдавать ИП декларацию по УСН за 2022 год? По новой? По старой?

За 2022 год декларацию по УСН сдаем по той форме, которая действует сейчас, согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. А вот отчетность по УСН за 2023 год — только по новой форме!

Приказа ФНС с новой формой декларации по УСН пока нет, но он скоро появится, так как уже опубликован его проект:

Вот, что написано по этому поводу в проекте:

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2023 года.

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

6 комментариев к “Новая декларация по УСН с 2023 года. Что опять поменялось? Что нужно знать?”

Спасибо Вам, Дмитрий. Думаю от многих тысяч предпринимателей, за вашу кропотливую работу. Как хорошо, что Вы есть и помогаете, потому что в налоговой, иной раз и разговаривать не хотят, не то что бы объяснить что либо. Здоровья и благополучия Вам. Читаем все Ваши публикации. Ещё раз спасибо.

Пожалуйста, Наталья)
P.S. Налоговики и не обязаны отвечать абсолютно на все вопросы, иначе у них работа встанет. Но у них есть горячая линия (номер висит прямо в шапке официального сайта https://www.nalog.gov.ru ), на которой отвечают на весьма заковыристые вопросы. Было дело, звонил, отвечали быстро и толково.

Спасибо за информацию. Сдаю декларацию сразу после каникул-10-11 января, а УСН оплачиваю в начале квартала, поэтому перенос крайних сроков для меня не имеет значения. Вот можно ли будет сдавать декларацию на бумаге с 2023 года или уже нужна будет эл.подпись?

Добрый день
Про отмену бумажных деклараций ничего не слышал для ИП. Очень сомневаюсь, что их отменят в бумажном виде, так как и без этого хватает нововведений в 2023 году для ИП.
Все запутаются)

Здравствуйте. Спасибо за статьи! Очень информативны и понятны для новичка)
Но у меня такой вопрос.
ИП открыт с сентября, доход не превышает 300 тыс., тогда все, что я плачу в налоговую это взносы за себя за неполный год и все? Или еще какие-до отчеты сдать надо?

почти моя ситуация. ИП работает неполный год, общий доход пока 180 тыс. Поквартальные отчисления в пенсионный и мед.страхование платила досрочно.

Все перерыла в банке, не вижу налога по УСН, скачала книгу Дмитрия про УСН при 6%, разбираюсь вот. Выходит по ней, что не нужно ,у меня перезачет налоговыми вычетами. вот с декларацией пока не разобралась.

Когда и как переходить на УСН в 2023 году.

Для перехода на УСН предоставьте в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1.

Уведомление о переходе на упрощенную систему — это одностраничный бланк. Компании и ИП заполняют его с небольшой разницей: ИП не указывают доходы за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС на 1 октября. Выбранный объект налогообложения указывают и организации, и предприниматели.

9 января 2023 года — последний день, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, чтобы работать на спецрежиме в 2023 году.

Согласно Налоговому кодексу, крайняя дата для уведомления — 31 декабря, но в 2022 году это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года.

Если бизнес зарегистрировали под конец 2022 года и решили работать на УСН, вам не нужно торопиться подавать уведомление о переходе на спецрежим к 9 января 2023. Этот срок установлен для уже действующих фирм и ИП, которые переходят на УСН с общего режима. Для вновь зарегистрированных компаний и предпринимателей особый срок: не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Если не уложиться с уведомлением в установленные сроки, права применять УСН нет. Перейти в середине года с общей системы на спецрежим не получится.

Если уведомление подали, а потом решили, что хотите работать на другом объекте налогообложения, можете представить новое уведомление с нужным объектом. А также письмо с просьбой аннулировать первое уведомление. Главное — успеть до 9 января 2023.

Если уведомление подали, а потом передумали переходить на УСН, возможность аннулировать (отозвать) документ (и тем самым остаться на общей системе) есть только до 15 января включительно (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

В налоговую нужно подать уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3 ( так же см. «Минфин России разъяснил порядок перехода с УСН на НПД при закрытии ИП.»).

• Лично в отделении ФНС.

• По почте России.

• Через личный кабинет на сайте ФНС (такой функционал реализован для ИП).

• Через бухгалтерскую программу, с помощью которой сдаете отчетность в налоговую.

Дожидаться ответ от ФНС на уведомление не нужно. Процедура носит уведомительный характер, поэтому ФНС не выносит разрешение или отказ применять УСН.

• В личном кабинете на сайте налоговой.

• Запросив в ИФНС информационное письмо по форме № 26.2-7. Такое подойдет, в частности, если нужно подтвердить применение УСН поставщику.

Новый порядок уплаты налога по УСН.

С 2023 года компании и ИП, в том числе упрощенцы, вместо множества платежек на уплату разных налогов будут перечислять деньги общим платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Такой счет Федеральное казначейство откроет к 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (п. 9 ст.

1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) и сформирует на нем входящее сальдо.

При формировании сальдо на 1 января 2023 действуют правила переходного периода для «авансовых» налогов. Это те налоги, по которым деньги в бюджет уплачены в 2022 году, а срок подачи отчетности наступит в 2023 году. К ним относится и УСН.

Формируя входящее сальдо по таким налогам, ФНС увеличит обязанность компании на суммы уплаченных авансов. А когда компания в 2023 году сдаст декларацию, обязанность уменьшат на ту же самую сумму (п. 6 ст. 4 263-ФЗ).

Деньги с единого счета налоговики будут распределять самостоятельно на основании поступивших от компании (ИП) отчетов и уведомлений.

• взносы на травматизм;

• госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ;

• НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.

Эти платежи уплачиваются самостоятельно, не через ЕНС.

Уведомление об исчисленном налоге.

По УСН и другим налогам, которые платятся до представления декларации, придется подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 263-ФЗ). Иначе как инспектор узнает, какую сумму платежа списать с единого счета?

Срок подачи уведомления — 25 число месяца, в котором должен быть уплачен налог или взнос.

Пример. В 2023 году компания на УСН рассчитала следующие налоговые платежи: аванс за 1 квартал — 20 000 рублей, за полугодие — 23 000 рублей, за 9 месяцев — 18 000 рублей, УСН к уплате за год — 7 000 рублей.

На квартальные авансы (20 000 рублей, 23 000 рублей, 18 000) подаются уведомления в ИФНС до 25.04.2023, 25.07.2023, 25.10.2023 соответственно. А сумму годового налога (7 000 рублей) ИФНС возьмет из декларации, уведомление не нужно.

Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде. В 2023 году вместо уведомления можно передавать в ИФНС распоряжение на перевод денежных средств (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).

Новые ограничения по видам деятельности на УСН.

Производителям и продавцам изделий из драгоценных металлов больше нельзя будет применять упрощенную систему налогообложения.

Кого касается. Ювелирного бизнеса (организации и ИП). Изменения вступят в силу с 1 января 2023 года (п. 2 ст. 1 47-ФЗ от 09.03.2022).

Причина запрета — спецрежимы в ювелирной отрасли создают неравные условия для тех, кто работает на ОСНО и уплачивает НДС при производстве и реализации изделий из драгметаллов.

Как будем работать. Налогоплательщики, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов, продают такие изделия оптом или в розницу, больше нельзя применять упрощенную и патентную систему налогообложения (п. 3 ст. 346.12, п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Запрет определяют по ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утв. приказом Ростехрегулирования № 14-ст от 31.01.2014), (так же смотрите «ОКВЭД с расшифровкой по видам деятельности на 2023 год.»).

С 1 января 2023 года УСН и ПСН недоступны для плательщиков с ОКВЭД 32.11. Это производство и продажа ювелирных изделий из драгметаллов, а также чеканка монет. Для ювелиров и продавцов изделий из золота и серебра планируют запретить и автоматизированную упрощенку.

Теперь производители и продавцы изделий из драгметаллов будут работать на ОСНО. С 1 января 2023 года их автоматически переведут на общую систему налогообложения, делать самостоятельно ничего не нужно.

Продлены налоговые каникулы для ИП на УСН.

До конца 2025 года продлено действие нулевой ставки по УСН для впервые зарегистрированных предпринимателей на УСН или возобновивших деятельность (ст. 3 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 14 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).

Каникулы рассчитаны только на ИП. Компании на УСН под льготу не попадают.

• работающие в социальной или научной сферах;

• производящие и оказывающие бытовые услуги населению;

• предоставляющие места для временного проживания.

Регионы вправе установить дополнительные ограничения 一 по размеру дохода, числу сотрудников и др. (так же смотрите «Уменьшение налога по УСН с объектом „доходы“ на страховые взносы после перехода на ЕНП с 2023 года.»).