1110018

Согласно пункта 3 статьи. 80 Налогового кодекса РФ, сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников.

Если численность сотрудников для отчета превышает 100 человек, сведения должны сдаваться в электронный форме. Для численности до 100 человек можно выбрать между электронной и бумажной формой отчета.

Если в организации нет сотрудников, сведения так же подаются, в качестве ССЧ указывается 0 человек.

Отдельно подавать сведения по обособленным подразделениям не требуется. Сотрудников обособленного подразделения учитывают при расчете среднесписочной по всей организации.

Когда сдаются сведения

Срок сдачи до 20 января, года следующего за отчетным периодом. Срок подачи сведений за 2019 год – 20 января 2020 года.

Для организаций созданных в течение года, необходимо подать сведения не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания. Такое же правило распространяется на реорганизованные юридические лица

Ответственность за непредставление

За непредставление сведений о среднесписочной численности штраф составляет 200 рублей.

Как рассчитать среднесписочную численность

В среднесписочную численность (ССЧ) включаются только работники с основным местом работы. Внешние совместители и работники по договорам в расчете не учитываются. Внутренние совместители учитываются как один человек.

При расчете за год, квартал и другой период более месяца рассчитывают на основе средней численности за каждый месяц. Для расчета ССЧ за месяц, потребуется сложить ССЧ полностью занятых работников и среднюю численность не полностью занятых работников. Не полностью занятые — это только те, кто трудится неполное время по соглашению.

Тех, кому неполное время полагается по закону, учитывайте как полностью занятых.

ССЧ за месяц рассчитывают на основе списочной численности за каждый календарный день месяца для полностью занятых работников. Пример расчета, списочная численность с 1 по 21 июня — 50 человек, а с 22 по 30 июня — 51 человек. В этом случае, за июнь — 50,3 ((50 чел. x 21 дн. + 51 чел. x 9 дн.) / 30 дн.). С учетом округления — 50 чел.

В расчет списочной включаются все полностью занятые работники, которые числятся в организации на конкретный день. Неважно, работал человек в этот день, был в отпуске или больничном. Не учитываются только работники в отпуске по беременности и родам, неоплачиваемым учебным отпускам и неработающие в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник трудится неполное рабочее время, в отпуске по уходу за ребенком, он включается в расчет.

Списочная численность в выходные и праздники равна численности за предшествующий рабочий день.

Информация о количестве рабочих часов в месяце содержится в производственном календаре. В отработанные дни включаются и рабочие дни, попадающие на отпуск и больничный. За каждый такой день учитывается столько же часов, сколько сотрудник отработал в последний день перед отпуском или больничным.

Кто должен представлять сведения о численности сотрудников

Отчет утвержден еще в 2007 году. Бумажная форма – приказом ФНС №ММ-3-25/174@ от 29.03.2007 года, а сведения в электронном виде – приказом ФНС №ММ-3-13/421@ от 10.07.2007 года. Сведения подаются на одном листе.

Казалось бы, и так понятно, кто должен представлять контролирующему органу данную форму, однако и здесь есть свои нюансы.

Естественно, форму должны формировать и сдавать все работодатели, к которым относятся:

• Компании, у которых трудоустроены сотрудники
• Индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников

Несмотря на эти очевидные случаи, есть письмо Минфина №03-02-07/1/4390 от 04.02.2014 года, где четко указано, что организации, где нет наемных сотрудников, также сдают сведения в налоговую инспекцию. Этот же факт подтверждает и пункт 3 статьи 80 НК РФ.

В случае, если у организации работников нет, то сведения подаются по той же форме, заполняются аналогично полноценному отчету, только в соответствующей графе, где необходимо указать численность персонала будет стоять 0. Такой отчет считается нулевым.

Сроки подачи сведений в налоговую инспекцию

Отчет является годовым, в большинстве случаев сдается 1 раз в год, однако бывают и другие случаи.

Рассмотрим сроки подачи формы отчета в таблице.

Как видим, сроков подачи несколько, главное не забыть даты сдачи отчета в разных ситуациях.

Конечно, большинство организаций сдаются раз в год, но исключения есть.

Мнение эксперта

Предприниматели, которые вели деятельность и имели наемных сотрудников, но прекратили свою деятельность, обязаны подать сведения о численности работников в налоговую инспекцию.

Заместитель директора Департамента

Налоговой и таможенно – тарифной политики,

Р,А, Саакян

Как рассчитать численность работников для заполнения формы

Сведения подаются только по работникам, которые устроены по трудовым договорам.

Подробная инструкция по расчету численности приведена в Указаниях Росстата, утвержденных приказом №772 от 22.11.2017 года.

Основные категории работников, которые при расчете численности не берутся в расчет, следующие:

1. Все, кто работает по внешнему совместительству
2. Сотрудники, работающие по договорам гражданско – правового характера
3. Женщины, которые находятся в декрете или сидят с детьми в отпуске по уходу
4. Собственно предприниматели
5. Учредители, которые не получают вознаграждение в компании

ВАЖНО! Женщины в декрете и в отпуске по уходу за ребенком и те, кто взял неоплачиваемый отпуск по случаю учебы или поступления в учебные заведения, входят в списочную численность, но для расчета среднесписочной не учитываются

Для того, чтобы посчитать среднесписочную численность работников за месяц, нужно высчитать количество работников за каждый день месяца, сложить эти показатели и разделить на количество календарных дней в месяце.

Приведем формулы для расчета среднесписочной численности:

1. Численность за день состоит из количества работников, вышедших на работу и тех, кто не вышел по каким – либо причинам
2. За месяц ,

где Ч1 – численность за 1 число месяца,

n – количество дней в месяце

где – средняя численность за каждый месяц года

Как видим, формулы просты. Единственная сложность может возникнуть при решении – включать ли конкретного сотрудника в расчет или нет.

Если за тот или иной период есть работники, которые трудились не все время, принимаемое в расчет, то для простоты подсчета необходимо сначала определиться с теми, кто отработал период полностью. После этого нужно прибавить данные по тем, кто отработал не полное время.

Способы передачи отчета в контролирующие органы

Как и многие другие отчеты, сведения о численности можно отправлять в налоговую инспекцию разными способами:

Общие принципы заполнения сведений

Заполнение формы сведений ничем не отличается от других отчетов, которые подаются в налоговую. Общие требования ко всем отчетам, применяемые и к данной форме, следующие:

1. Форма заполняется либо на компьютере, либо вручную
2. На компьютере сведения заполняются в специальной программе, либо данные вносятся в бланк, скачанный на просторах интернета. При заполнении с использованием программных средств есть возможность сразу проверить отчет на предмет ошибок и убедиться, что все заполнено верно
3. Если отчет будет подаваться на бумаге, то поля формы заполняются ручкой, паста должна быть черного или синего цвета
4. Нельзя делать исправления и помарки, использовать штрих
5. Для каждого символа предусмотрено свое поле
6. Пустые клетки и поля заполняются прочерками
7. Не забываем, что на отчете обязательно должны быть подпись руководителя и печать. Иначе сведения буду считаться несданными

Как видим, основные моменты стандартны, применяются ко всем отчетам для налоговой инспекции

Заполнение формы отчета построчно

Отчет чрезвычайно прост в заполнении, состоит всего из 1 листа. Рассмотрим построчное заполнение в таблице.

1. В общем случае ставится дата 1 января нового года, в котором составляется отчет

2. При ликвидации указываем дату закрытия организации или предпринимателя

3. Если компания или предприниматель только прошли госрегистрацию, то ставим 1 число месяца, который следует за регистрацией

Вот, собственно, и весь отчет. В нижней части сведений указываем, кто подает форму. Должна быть проставлена подпись руководителя или предпринимателя, дата предоставления и печать организации или предпринимателя, при ее наличии.

Поле для заполнения работником налоговой инспекции, оставляем пустым.

Пример заполнения сведений о численности

Ответственность по форме КНД1110018

Поскольку отчет максимально прост и содержит минимум информации, драконовских мер к налогоплательщикам не применяется.

Несмотря на то, что ответственность за нарушения по данной форме незначительна, сведения все же придется подать. Дело в том, что данные отчета использует налоговая инспекция в своей работе. Иногда среднесписочная численность применяется при расчете того или иного налога и налоговому органу важно ее значение.

Кроме того, от количества сотрудников в компании зависит может ли отчетность предоставляться на бумаге или только в электронном виде. Поэтому просто взять и не сдать форму не получится.

Частые ошибки и вопросы по теме

Ошибка 1

Как известно, в сведениях о среднесписочной численности, количество работников указывается в целых числах. Округление до целого числа проводится согласно приказа Росстата №428 от 28.10.2013 года. Однако, в нем не содержится точной формулы как именно должно проводится округление.

В связи с этим по общепринятому правилу, округление проводится до целого числа по правилам арифметики.

Ошибка 2

Каждая налоговая инспекция предъявляет свои требования к приему отчетов на бумаге. Перед тем, как идти «сдаваться» необходимо выяснить требования, предъявляемые именно Вашей налоговой. В некоторых случаях к бумажным сведениям необходимо будет приложить флешку, где будет записан файл с отчетом.

Нужно ли сдавать сведения о количестве сотрудников предпринимателям, которые не имеют наемных работников?

Очень часто предприниматели, желая сэкономить на бухгалтерских услугах, ведут все дела сами. В связи с этим может возникнуть подобный вопрос. Следует помнить, что отчет необходимо сдавать всем организациям, независимо от наличия работников и предпринимателям, которые имеют наемный труд.

Предприниматели, у которых нет работников по трудовым договорам, сведения не подают согласно абзацу 3 статьи 80 ТК РФ.

Можно ли сдать сведения о численности в конце декабря?

Отчет о среднесписочной численности работников максимально прост. Он обобщает данные о количестве работников, которые были трудоустроены на предприятии в течение года. Для составления отчета необходимо высчитать среднее число сотрудников за каждый месяц года.

По общему правилу расчет производится исходя из данных по полному календарному месяцу. В соответствии с этим, подать отчет до окончания текущего календарного года не представляется возможным.

По итогу рассмотренной темы можно сделать следующее резюме.

Отчет чрезвычайно прост, состоит из одного листа. Основной (и единственный) показатель, который содержится в отчете – среднесписочная численность сотрудников предприятия за год. Сведения предоставляются всеми без исключения организациями.

Предприниматели сдают данную форму только в том случае, если имеют наемных работников. В зависимости от того, какие процессы происходят в компании, сроки подачи отчета разнятся. Тем не менее, основной датой сдачи является 20 января, по итогам года.

Ответственность за непредоставление сведений минимальна, но отчет обязателен для сдачи. Любой бухгалтер, даже без опыта работы, без труда составит и сдаст данную форму.

Какие разделы заполнять

Сведения состоят из одного титульного листа, который заполняют все организации и ИП, представляющие сведения.